[答案]

　　1. 資料(1)存在不當之處。

　　不當之處：董事會同事選聘 A 咨詢和 B 會計師事務所分別承擔內(nèi)部控制咨詢和審計服務不當。

　　理由：A 咨詢公司為 B 會計師事務所的網(wǎng)絡成員，為保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性，兩者不可同事分別為同一企業(yè)提供咨詢和審計服務。

　　或：A 咨詢訊公司為 B 會計師事務所具有關聯(lián)關系，兩者不可同時分別為統(tǒng)一企業(yè)提供咨詢和審計服務。

　　資料(3)存在不當之處。

　　不當之處一：20 萬元以上資金支付由總經(jīng)理審批不當。

　　理由：大額資金支付應當實行計提決策或聯(lián)簽制度。

　　或：對于總經(jīng)理的支付權(quán)限也應當設置上限。

　　不當之處二：超預算和預算外采購項目，無論金額大小，均應在辦理請購手續(xù)后，按程序報請具有審批權(quán)限的部門或人員審批的表述不當。

　　理由：超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具有審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理情購手續(xù)。

　　不當之處三：銷售經(jīng)理同時負責客戶信用調(diào)查和銷售合同審批簽訂不當。

　　理由：客戶信用調(diào)查和銷售合同審批簽訂屬于不相容職責，應當分離。

　　或：違背了不相容職務相分離原則。

　　或：違背了制衡性原則的要求。

　　資料(4)不存在不當之處。

　　資料(5)存在不當之處。

　　不當之處：總會計師捅死分管內(nèi)部審計部門和財務部門不當。

　　理由：內(nèi)部審計部門工作的獨立性無法得到保證。

　　或：總會計師同時分管內(nèi)部審計部門和財務部門違背了不相容職務相分離的原則。

　　或：違背了制衡性原則的要求。

　　資料(6)存在不當之處。

　　不當之處：會計師事務所認為已整改的財務管理信息系統(tǒng)設計缺陷不影響出具內(nèi)部控制審計報告的類型的標注不當。

　　理由：設計缺陷導致的錯報雖然在內(nèi)部審計報告基準日前得到更正，但會計師事務所在作判斷時沒有考慮測試該設計的運行有效性。

　　2. 財務部門提議采用的是風險規(guī)避的應對策略。

　　風險規(guī)避策略的優(yōu)點是：風險規(guī)避是管理風險的一種最徹底的措施，是在風險事故發(fā)生之前，將所有風險因素完全消除，從而徹底排除某一特定風險發(fā)生的可能性。

　　風險規(guī)避策略的缺點是：風險規(guī)避是相對消極的應對策略。選擇這一策略意味著：①放棄可能從風險中獲得的收益;②可能影響企業(yè)經(jīng)營績效;③可能帶來新的風險。