【正確答案】 1.事項(1)說明公司內(nèi)部審計獨立性差。公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)審計委員會，負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施、實行內(nèi)部控制自我評價情況和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計等相關(guān)事宜。內(nèi)部審計部門應(yīng)直接受審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，視具體情況，有權(quán)直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。

　　2.事項(2)說明公司人力資源政策存在問題。

　　①企業(yè)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)浜凸�開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選拔優(yōu)秀人才，公司不能優(yōu)先照顧職工子女。

　�、诠�司應(yīng)該對試用人員進行嚴(yán)格培訓(xùn)和考察，促進其全面了解崗位職責(zé)、掌握崗位基本技能和試用工作要求，待試用期滿考核合格后，方可正式上崗;在試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)及時解除勞動關(guān)系。甲公司對新入職人員未經(jīng)培訓(xùn)直接上崗的做法不妥。

　�、劢�(jīng)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)及時暫停其工作，安排再培訓(xùn)，或調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)，仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同。公司不能因為年度考核不達(dá)標(biāo)就直接解聘員工。

　　3.事項(3)說明公司履行社會責(zé)任方面存在問題。

　�、俑鶕�(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)有環(huán)境污染問題應(yīng)及時采取措施糾正。甲公司不顧居民顧慮，勸說搬遷的做法不妥。

　　②企業(yè)向員工攤派社會責(zé)任并與個人績效掛鉤，不但影響了部門的正常工作，亦破壞了企業(yè)與職工的關(guān)系，這種做法不妥。

　　4.事項(4)說明公司籌資管理存在問題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定融資目標(biāo)和規(guī)劃，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，防范和控制資金使用的風(fēng)險。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。甲公司將2000萬元用于交易性金融資產(chǎn)投資給企業(yè)帶來了很大損失，這種做法不妥。

　　5.事項(5)說明公司存在兩個問題：

　　①工程項目管理有問題:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，作為項目決策的主要依據(jù)。但是，對于重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。DH公司由總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)決策和審批該工程項目的做法是不正確的。

　�、趽�(dān)保業(yè)務(wù)管理有問題：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)不得超越權(quán)限審批，重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。DH公司為子公司貸款擔(dān)保屬于重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，總經(jīng)理和總會計師直接決定不妥。

　　6.事項(6)說明公司信息系統(tǒng)管理方面存在問題。

　�、俑鶕�(jù)規(guī)定，企業(yè)負(fù)責(zé)人對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。甲公司由財務(wù)部門對此工作負(fù)責(zé)的做法不妥。

　　②信息系統(tǒng)研發(fā)完成后應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。甲公司未經(jīng)專業(yè)機構(gòu)對此系統(tǒng)進行驗收測試就在本公司內(nèi)投入使用的做法不妥。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】