【該題針對(duì)“企業(yè)內(nèi)控控制評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 1.第(1)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。(0.5分)

　　理由：企業(yè)通常授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者其他專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。(1分)

　　2.第(2)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不再納入公司層面評(píng)價(jià)范圍。(0.5分)

　　理由：組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，直接影響內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，應(yīng)當(dāng)納入公司層面評(píng)價(jià)范圍。(或：不符合全面性原則。)(1分)

　　不當(dāng)之處二：在實(shí)施業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)時(shí)，主要評(píng)價(jià)上海證券交易所重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。(0.5分)

　　理由：業(yè)務(wù)層面的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)(或：不符合全面性原則)。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)來(lái)展開(kāi)評(píng)價(jià)。(1分)

　　不當(dāng)之處三：為了減輕評(píng)價(jià)工作對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，僅采用調(diào)查問(wèn)卷法、實(shí)地查驗(yàn)法和抽樣法實(shí)施評(píng)價(jià)。(0.5分)

　　理由：在開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的過(guò)程中，應(yīng)該綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。(1分)

　　3.第(3)項(xiàng)內(nèi)容不存在不當(dāng)之處。(1分)

　　4.第(4)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：股東大會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性發(fā)表聲明。(0.5分)

　　理由：董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性發(fā)表聲明。(1分)

　　不當(dāng)之處二：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審核、股東大會(huì)審批后對(duì)外披露。(1分)

　　理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。(2分)

　　5.第(5)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處：當(dāng)年具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，以防損害審計(jì)的獨(dú)立性，決定聘請(qǐng)丙事務(wù)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。(0.5分)

　　理由：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)可以由同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，即整合審計(jì)，并不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。(1分)