第七章 房地產(chǎn)交易稅費(fèi)相關(guān)制度政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對稅費(fèi)制度概述、契稅、增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、其他相關(guān)稅費(fèi)等內(nèi)容的了解、熟悉與掌握情況。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié) 稅費(fèi)制度概述

　　一、稅收的概念及特征

　　(一)概念

　　(二)特征

　　二、稅收制度及構(gòu)成要素

　　(一)納稅人

　　(二)征稅對象

　　(三)計(jì)稅依據(jù)

　　(四)稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　(五)附加、加成和減免

　　1.附加和加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　2.減稅、免稅以及規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是減輕納稅人的負(fù)擔(dān)

　　(六)違章處理

　　三、我國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅種

　　(一)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的稅收

　　(二)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的稅收

　　(三)房地產(chǎn)持有環(huán)節(jié)的稅收

　　四、房地產(chǎn)收費(fèi)

　　(一)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的收費(fèi)

　　1.行政性收費(fèi)

　　2.經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)

　　(二)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的收費(fèi)

　　第二節(jié) 契稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅規(guī)定

　　七、其他有關(guān)規(guī)定

　　第三節(jié) 增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、計(jì)稅方法

　　(一)一般計(jì)稅方法

　　(二)簡易計(jì)稅方法

　　(三)增值稅起征點(diǎn)幅度

　　六、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　七、營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

　　(一)對不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的主要規(guī)定

　　(二)銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅規(guī)定

　　(三)個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

　　1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的取得形式

　　2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)與稅率

　　3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的合法有效憑證

　　(四)營改增后轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除

　　八、減稅、免稅規(guī)定

　　(一)增值稅免征項(xiàng)目

　　(二)銷售及出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)增值稅的減稅、免稅規(guī)定

　　(三)增值稅減免的其他事項(xiàng)

　　第四節(jié) 個(gè)人所得稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房征收個(gè)人所得稅具體規(guī)定

　　七、減稅、免稅規(guī)定

　　第五節(jié) 企業(yè)所得稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、應(yīng)納稅額

　　五、稅率

　　六、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

　　第六節(jié) 房產(chǎn)稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　(一)非出租房產(chǎn)

　　(二)出租房產(chǎn)

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅規(guī)定

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

　　第七節(jié) 土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　(一)土地增值稅額與扣除項(xiàng)目

　　(二)土地增值稅扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容

　　四、稅率

　　(一)土地增值稅的稅率劃分

　　(二)土地增值稅額的簡化計(jì)算

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅規(guī)定

　　七、營改增后土地增值稅的若干征管規(guī)定

　　(一)營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)

　　(二)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

　　(三)營改增前后土地增值稅清算的計(jì)算

　　(四)營改增后舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)的扣除

　　第八節(jié) 印花稅

　　一、納稅人

　　二、稅目、稅率

　　三、免稅規(guī)定

　　四、印花稅其他相關(guān)規(guī)定

　　第九節(jié) 其他相關(guān)稅費(fèi)

　　一、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(一)納稅人

　　(二)征稅對象

　　(三)計(jì)稅依據(jù)

　　(四)稅率

　　(五)納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　(六)減稅、免稅規(guī)定

　　1.政策性免稅

　　2.地方性免稅

　　二、耕地占用稅

　　(一)納稅人

　　(二)征稅對象

　　(三)計(jì)稅依據(jù)

　　(四)稅率

　　(五)納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　(六)減稅、免稅規(guī)定

　　三、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　(一)城市維護(hù)建設(shè)稅

　　(二)教育費(fèi)附加

　　四、房地產(chǎn)稅收相關(guān)優(yōu)惠政策

　　(一)經(jīng)濟(jì)適用住房的稅收優(yōu)惠政策

　　(二)公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營的稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1.了解稅收特征與現(xiàn)行房地產(chǎn)業(yè)的稅種;

　　2.熟悉房地產(chǎn)收費(fèi);

　　3.熟悉契稅納稅人轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為;

　　4.熟悉契稅計(jì)稅依據(jù);

　　5.掌握契稅稅率稅及減免規(guī)定;

　　6.熟悉契稅其他有關(guān)規(guī)定;

　　7.熟悉增值稅的概念與征稅對象;

　　8.熟悉增值稅計(jì)稅依據(jù);

　　9.掌握營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定;

　　10.熟悉增值稅減免規(guī)定;

　　11.了解與轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個(gè)人所得稅具體規(guī)定;

　　12.熟悉個(gè)人所得稅減免規(guī)定;

　　13.了解企業(yè)所得稅規(guī)定;

　　14.熟悉房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理;

　　15.掌握房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率;

　　16.掌握房產(chǎn)稅減免規(guī)定; .

　　17.熟悉具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策;

　　18.了解土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)與減免規(guī)定;

　　19.熟悉營改增后舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)的扣除;

　　20.熟悉印花稅稅目、稅率與免稅規(guī)定;

　　21.了解城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)與減免規(guī)定;

　　22.熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)與稅率;

　　23.熟悉教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)、稅率與免征規(guī)定;

　　24.掌握房地產(chǎn)稅收相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　第八章 不動(dòng)產(chǎn)登記相關(guān)制度政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對不動(dòng)產(chǎn)登記制度概述、不動(dòng)產(chǎn)登記類型、不動(dòng)產(chǎn)登記程序、不動(dòng)產(chǎn)登記資料查詢等內(nèi)容的了解、熟悉與掌握情況。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)登記制度概述

　　一、不動(dòng)產(chǎn)登記的概念和范圍

　　(一)不動(dòng)產(chǎn)登記的概念

　　(二)不動(dòng)產(chǎn)登記的范圍

　　二、不動(dòng)產(chǎn)登記制度的類型

　　(一)契據(jù)登記制 。

　　(二)產(chǎn)權(quán)登記制

　　1.權(quán)利登記制

　　2.托倫斯登記制

　　三、不動(dòng)產(chǎn)登記的目的

　　(一)保護(hù)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利人的合法權(quán)益

　　(二)維護(hù)不動(dòng)產(chǎn)交易安全

　　(三)利于國家對不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行管理、征收賦稅和進(jìn)行宏觀調(diào)控

　　四、不動(dòng)產(chǎn)登記的原則

　　(一)依申請登記原則

　　(二)一體登記原則

　　(三)連續(xù)登記原則

　　(四)屬地登記原則

　　五、不動(dòng)產(chǎn)登記簿

　　(一)不動(dòng)產(chǎn)單元

　　(二)不動(dòng)產(chǎn)登記簿

　　(三)不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載事項(xiàng)

　　六、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)生效時(shí)間

　　(一)法定生效

　　(二)事實(shí)行為成就時(shí)生效

　　(三)登記生效

　　七、不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)

　　(一)不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　(二)不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第二節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)登記類型

　　一、按照登記業(yè)務(wù)類型分類

　　(一)首次登記

　　(二)變更登記

　　(三)轉(zhuǎn)移登記

　　(四)注銷登記

　　(五)更正登記

　　(六)異議登記

　　(七)預(yù)告登記

　　(八)查封登記

　　(九)抵押權(quán)登記

　　二、按照登記物類型分類

　　(一)土地登記

　　(二)房屋登記

　　(三)林權(quán)登記

　　(四)海域登記

　　三、按照登記物權(quán)分類

　　(一)不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)登記

　　(二)不動(dòng)產(chǎn)他項(xiàng)權(quán)利登記

　　第三節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)登記程序

　　一、申請

　　1.共同申請

　　2.單方申請

　　二、受理

　　三、審核

　　四、登簿

　　五、發(fā)證

　　六、申請登記所需材料

　　(一)國有建設(shè)用地使用權(quán)和房屋所有權(quán)登記所需材料

　　(二)土地、房屋抵押權(quán)登記所需材料

　　(三)更正登記所需材料

　　(四)異議登記所需材料

　　(五)預(yù)購商品房預(yù)告登記所需材料

　　(六)申請材料的一般要求

　　七、不動(dòng)產(chǎn)登記收費(fèi)

　　(一)登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　(二)登記優(yōu)惠收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　第四節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)登記資料的查詢

　　一、不動(dòng)產(chǎn)登記資料查詢概述

　　二、不動(dòng)產(chǎn)登記資料的查詢程序

　　(一)查詢?nèi)颂岢霾樵兩暾?/P>

　　(二)查詢機(jī)構(gòu)提供查詢

　　(三)查詢結(jié)果證明的出具

　　三、對查詢機(jī)構(gòu)和查詢?nèi)说囊��?/P>

　　(一)對查詢機(jī)構(gòu)的要求

　　(二)對查詢?nèi)说囊��?/P>

　　考試要求

　　1.熟悉不動(dòng)產(chǎn)登記的概念;

　　2.了解不動(dòng)產(chǎn)登記制度的類型;

　　3.熟悉不動(dòng)產(chǎn)登記簿的內(nèi)容;

　　4.了解不動(dòng)產(chǎn)登記的目的;

　　5.熟悉不動(dòng)產(chǎn)生效情形;

　　6.熟悉不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu);

　　7.掌握不動(dòng)產(chǎn)登記業(yè)務(wù)類型;

　　8.熟悉不動(dòng)產(chǎn)登記按登記物分類和登記物權(quán)的分類;

　　9.掌握不動(dòng)產(chǎn)登記的程序及要件;

　　10.了解不動(dòng)產(chǎn)登記資料查詢的法規(guī)政策規(guī)定;

　　11.熟悉不動(dòng)產(chǎn)登記資料查詢的程序和要求。

　　第九章 房地產(chǎn)廣告相關(guān)制度政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對房地產(chǎn)廣告概述、房地產(chǎn)廣告發(fā)布規(guī)定、房地產(chǎn)廣告發(fā)布的禁止行為等內(nèi)容的了解、熟悉與掌握情況。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié) 房地產(chǎn)廣告概述

　　一、房地產(chǎn)廣告的含義和特點(diǎn)

　　二、房地產(chǎn)廣告應(yīng)當(dāng)遵守的原則

　　(一)合法性原則

　　(二)真實(shí)性原則

　　(三)科學(xué)性原則

　　第二節(jié) 房地產(chǎn)廣告發(fā)布規(guī)定

　　一、房地產(chǎn)廣告管理

　　二、發(fā)布房地產(chǎn)廣告應(yīng)當(dāng)提供的文件

　　三、房地產(chǎn)廣告的內(nèi)容

　　四、發(fā)布房地產(chǎn)廣告的具體要求

　　第三節(jié) 房地產(chǎn)廣告發(fā)布的禁止行為

　　一、禁止發(fā)布房地產(chǎn)廣告的幾種情形

　　1.禁止發(fā)布房地產(chǎn)虛假廣告

　　2.凡下列情況的房地產(chǎn)不得發(fā)布廣告

　　3.有下列情形之一的，不得設(shè)置戶外廣告

　　4.其他不得發(fā)布廣告的情形

　　二、房地產(chǎn)廣告不得包含的內(nèi)容

　　三、違法違規(guī)行為的處罰

　　考試要求

　　1.熟悉房地產(chǎn)廣告應(yīng)當(dāng)遵守的原則;

　　2.熟悉發(fā)布房地產(chǎn)廣告應(yīng)提供的文件;

　　3.掌握房地產(chǎn)廣告的內(nèi)容;

　　4.掌握發(fā)布房地產(chǎn)廣告的具體要求;

　　5.掌握房地產(chǎn)廣告發(fā)布禁止的情形;

　　6.熟悉房地產(chǎn)廣告不得包含的內(nèi)容。