四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　某市財政部門在對轄區(qū)內的一個生產企業(yè)進行會計執(zhí)法檢查中發(fā)現下列問題：

　　(1)該企業(yè)銷售貨物時將應向購買方收取款項的8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項記入私密賬本。

　　(2)該企業(yè)采用電子計算機進行會計核算，但是其使用的軟件經財政部門驗證不符合會計部門規(guī)章的規(guī)定。

　　(3)該企業(yè)規(guī)定對經理級以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據。

　　(4)該企業(yè)對外提供的財務報告上只有會計機構負責人的簽名。

　　(5)該企業(yè)從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業(yè)負責人會計機構負責人及會計人員均應在場。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列有關事項(3)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會計法律制度的規(guī)定

　　B.會計機構會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責

　　C.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制

　　D.會計機構會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受

　　2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有(　　)。

　　A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或蓋章

　　B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

　　C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章

　　D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章

　　3.下列有關會計電算化的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.用電子計算機進行會計核算的單位，只要能保證其生成的會計資料可靠，可以自由選擇用會計軟件

　　B.用電子計算機生成的會計資料必須符合會計部門規(guī)章的要求

　　C.用電子計算機進行會計核算，也必須保證會計資料的真實完整

　　D.只要使用的會計軟件符合要求，其生成的會計資料也必定可靠

　　4.根據事項(1)的內容，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的行為屬于私設會計賬簿

　　B.縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正

　　C.可以對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下的罰款

　　D.可以對該企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款

　　5.下列針對事項(5)的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.會計檔案應當根據法定期限妥善保管，不得隨意銷毀

　　B.定期保管的會計檔案，最低保管年限為5年

　　C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，嚴格審查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監(jiān)銷

　　D.對故意銷毀的會計人員，縣級以上人民政府財政部門可以吊銷其會計從業(yè)資格證書

　　(二)

　　某日化用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經濟業(yè)務：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。

　　(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。

　　(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。

　　已知：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;該企業(yè)增值稅為17%，營業(yè)稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元

　　B.外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

　　C.外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元

　　D.外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元

　　2.該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.O

　　B.850

　　C.1020

　　D.2380

　　3.該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.85

　　B.99.65

　　C.85.17

　　D.99.45

　　4.該企業(yè)出租閑置設備應繳納(　　)。

　　A.營業(yè)稅0.05萬元

　　B.增值稅0.17萬元

　　C.增值稅0.13萬元

　　D.營業(yè)稅0.03萬元

　　5.該企業(yè)本月應繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.150.3

　　B.117.234

　　C.175.851

　　D.100.2