四、案例分析題(本題型共10小題，每小題2分，共20分)

　　材料題

　　根據(jù)材料，回答61-65題

　　A市一家棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票;

　　(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元;

　　(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(含稅)。

　　已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

　　61 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7055

　　參考答案：D

　　參考解析：　可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10×17%+0.05×11%=1.7055(萬(wàn)元)。

　　62 [不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元

　　B.向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.85萬(wàn)元

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×13%=5.85(萬(wàn)元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.82(萬(wàn)元)。

　　63 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.10.149

　　B.9.86

　　C.11.874

　　D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×1.2×17%+50×2.34/(1+17%)×17%=25.16(萬(wàn)元)。

　　64 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0.475

　　B.1.345

　　C.0.295

　　D.15.7845

　　參考答案：D

　　參考解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845(萬(wàn)元)。

　　65 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)。

　　A.5日

　　B.3 日

　　C.10日

　　D.1年

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

　　材料題

　　根據(jù)材料，回答66-70題

　　財(cái)政局在對(duì)ABC股份有限公司職業(yè)道德檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)會(huì)計(jì)王某不僅熟悉會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)，而且對(duì)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理頗有研究。 “非典”期間，王某向公司總經(jīng)理建議，開(kāi)辟網(wǎng)上業(yè)務(wù)洽談，并實(shí)行優(yōu)惠的折扣政策。公司采納了王某的建議，當(dāng)期銷售額克服“非典”影響，保持了快速增長(zhǎng)。

　　(2)公司資金緊張，需向銀行貸款500萬(wàn)元。公司經(jīng)理請(qǐng)返聘的張會(huì)計(jì)對(duì)公司提供給銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)處理。張會(huì)計(jì)很清楚公司目前的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，做這種技術(shù)處理是很危險(xiǎn)的，但在經(jīng)理的反復(fù)開(kāi)導(dǎo)下，張會(huì)計(jì)感恩于經(jīng)理平時(shí)對(duì)自己的照顧，于是編制了一份“漂亮”的會(huì)計(jì)報(bào)告，公司獲得了銀行的貸款。

　　(3)公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方的有關(guān)人員支付好處費(fèi)8萬(wàn)元。公司市場(chǎng)部人員持公司董事長(zhǎng)的批示到財(cái)務(wù)部領(lǐng)該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理謝某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示，遂同意撥付了款項(xiàng)。(4)小劉是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為ABC公司提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)。

　　要求：根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)。

　　66 [不定項(xiàng)選擇題] 王某的行為直接體現(xiàn)出會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的(　　)內(nèi)容。

　　A.愛(ài)崗敬業(yè)

　　B.堅(jiān)持準(zhǔn)則

　　C.參與管理

　　D.廉潔自律

　　參考答案：C

　　67 [不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，關(guān)于對(duì)張會(huì)計(jì)行為的認(rèn)定正確的是(　　)。

　　A.張會(huì)計(jì)違反了廉潔自律的要求

　　B.張會(huì)計(jì)違反了誠(chéng)實(shí)守信的要求

　　C.張會(huì)計(jì)違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求

　　D.張會(huì)計(jì)違反了客觀公正的要求

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：張會(huì)計(jì)沒(méi)有實(shí)事求是，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，違反了誠(chéng)實(shí)守信的要求。沒(méi)有真實(shí)地記錄和反映實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，違反了客觀公正要求。違反了相應(yīng)的法律規(guī)章制度，違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則要求。

　　68 [不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，關(guān)于對(duì)謝某做法的認(rèn)定正確的是(　　)。

　　A.謝某違反了愛(ài)崗敬業(yè)的要求

　　B.謝某違反了參與管理的要求

　　C.謝某違反了客觀公正的要求

　　D.謝某違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求

　　參考答案：D

　　參考解析：本題中謝某同意了不合規(guī)定的撥款，違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求。

　　69 [不定項(xiàng)選擇題] 小劉在提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)時(shí)，下列行為中違背會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求的做法有(　　)。

　　A.向委托單位提出改進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建議

　　B.利用專業(yè)知識(shí)向委托單位提出逃稅建議

　　C.向委托單位提出合理降低成本建議

　　D.為幫助委托單位完成年度業(yè)績(jī)，提出將固定資產(chǎn)折舊和銀行借款利息掛賬處理建議

　　參考答案：B,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)人員可以協(xié)助企業(yè)改進(jìn)制度提出合理化建議，但是不能違反法律法規(guī)的規(guī)定。

　　70 [不定項(xiàng)選擇題] 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式有(　　)。

　　A.接受教育

　　B.崗位輪換

　　C.自我修養(yǎng)

　　D.單位培訓(xùn)

　　參考答案：A,C

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要形式包括接受教育(外在教育)和自我修養(yǎng)(內(nèi)在教育)。