四、案例分析題(共兩大題，每大題包括5小題。每小題2分。共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇。有一至四個(gè)正確選項(xiàng)，選對得分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　(一)

　　遠(yuǎn)成公司主要從事建筑工程。2012年開展了以下業(yè)務(wù)：

　　(1)承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，遠(yuǎn)成公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(3)遠(yuǎn)成公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：遠(yuǎn)成公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。

　　根據(jù)上述資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　1.遠(yuǎn)成公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有(　　)。

　　A.招待所歌廳舞廳收入

　　B.招待所客房收入

　　C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房

　　D.承包建筑工程項(xiàng)目

　　2.下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元

　　B.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元

　　C.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元

　　D.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

　　3.遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.65

　　C.18

　　D.39

　　4.遠(yuǎn)成公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.7

　　B.1.5

　　C.4.25

　　D.5.5

　　5.下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房。應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　(二)

　　2012年8月，A市財(cái)政局對某公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項(xiàng)：

　　(1)為充實(shí)會(huì)計(jì)科力量，公司從外地招聘了一名會(huì)計(jì)人員李某，李某持有外地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財(cái)政部門，經(jīng)查，李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿90天。

　　(2)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，但在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中未見張某的簽章。

　　(3)為獲得較高的銀行資信等級，2012年初董事長王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)筆銷售收入，使公司2010年度增加資產(chǎn)2000萬，增加凈利潤300萬元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。

　　(4)2012年6月，孫某因個(gè)人原因辭職，公司重新調(diào)整會(huì)計(jì)工作崗位，決定由副董事長錢某主管財(cái)會(huì)工作。張某配合其工作。

　　根據(jù)上述資料。回答下列問題。

　　1.李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，此時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是(　　)。

　　A.上崗注冊登記

　　B.離崗備案

　　C.調(diào)轉(zhuǎn)登記

　　D.變更登記

　　2.持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起(　　)內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　3.根據(jù)上述事項(xiàng)，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有(　　)。

　　A.吊銷孫某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

　　B.對該公司違法行為進(jìn)行通報(bào)

　　C.對王某處以1萬元罰款，對公司并處5萬元罰款

　　D.李某未按時(shí)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告

　　4.單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章的主體有(　　)。

　　A.單位負(fù)責(zé)人

　　B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

　　C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　D.總會(huì)計(jì)師

　　5.該公司對財(cái)政部門的檢查情況進(jìn)行了反饋。公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時(shí)限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)手續(xù)，因不予處罰

　　B.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上已有董事長和財(cái)務(wù)科長的簽章。張某不需要簽章

　　C.因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所開具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。因此公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)上的問題應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，公司董事長王某不是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，不再承擔(dān)任何責(zé)任

　　D.由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財(cái)務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定