四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】BCD。本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)的觀(guān)念。故選BCD。

　　(2)【答案及解析】D。本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系。會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度放在性質(zhì)上不同。會(huì)計(jì)法律制度是正式形成的成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有成文規(guī)定也有不成文規(guī)定。故選D。

　　(3)【答案及解析】BC。本題考核廉潔自律。劉某的觀(guān)點(diǎn)不正確，會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信等，包括廉潔自律和強(qiáng)化服務(wù)。要做到廉潔自律，首先要求會(huì)計(jì)人員必須樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)。故選BC。

　　(4)【答案及解析】ABC。本題考核強(qiáng)化服務(wù)。質(zhì)量上乘并非無(wú)原則的滿(mǎn)足服務(wù)主體的需要，而在堅(jiān)持原則、堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上盡量滿(mǎn)足用戶(hù)或服務(wù)主體的需要。故選ABC。

　　(5)【答案及解析】BC。本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的教育等途徑包括：①崗前職業(yè)道德教育;②崗位職業(yè)道德教育。故選BC。

　　2.(1)【答案及解析】C。本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=20×17%+1000×7%÷l0000=3.407(萬(wàn)元)，故選C。

　　(2) 【答案及解析】AD。本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×15×17%=3.825(萬(wàn)元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生 產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和l3%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額=l.4×5×13%=0.91(萬(wàn)元)。故選AD。

　　(3)【答案及解析】A。本題考核銷(xiāo)項(xiàng)稅的確定。本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬(wàn)元)。故選A。

　　(4)【答案及解析】B。本題考查增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬(wàn)元)。故選B。

　　(5)【答案及解析】ABCD。本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、l0日、l5日、l個(gè)月或者l個(gè)季度。故選ABCD。