四、案例分析題(本類題共2題，每題10分，共20分)

　　根據(jù)下述資料，回答下列問題。

　　王教授系中國(guó)公民，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)某大學(xué)任職，12月份取得收入情況如下。

　　(1)當(dāng)月工資額3400元。獎(jiǎng)金額3000元。

　　(2)受科普出版社委托，為其編寫《心理咨詢》一書。按照協(xié)議約定，出版社于12月20 日支付給王教授稿酬19000元。

　　(3)12月25日，受科技公司培訓(xùn)部邀請(qǐng)，為該公司員工進(jìn)行心理咨詢講座，科技公司支付給王教授講課報(bào)酬3900元。

　　王教授年收入總額為20萬元;次年稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)王教授的稿酬和講課報(bào)酬均無納稅記錄。

　　61根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括(　　)。

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　B.保險(xiǎn)賠款所得

　　C.股息、紅利所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括11項(xiàng)，本題中的A、C、D選項(xiàng)屬于征稅項(xiàng)目。故A、C、D選項(xiàng)正確。

　　62關(guān)于12月按王教授取得的工資和獎(jiǎng)金額，以下說法中正確的是(　　)

　　A.12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為185元

　　B.12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為505元

　　C.12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本人于年末繳納

　　D.12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本單位代扣代繳

　　參考答案：A,D

　　參考解析：個(gè)人所得稅計(jì)算如下：(3000+3400-3500)×10%-105=185元。

　　個(gè)人所得稅由單位代扣代繳。故A、D選項(xiàng)正確。

　　63關(guān)于稿酬和講課報(bào)酬，以下說法中正確的是(　　)。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次

　　B.王教授稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由科普出版社代扣代繳

　　C.王教授講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由科技公司代扣代繳

　　D.稿酬所得和講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由王教授自行繳納

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：個(gè)人所得稅的征收，基本上采用代扣代繳的源泉控制辦法。故A、B、C選項(xiàng)正確。

　　64關(guān)于王教授取得的稿酬和講課報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2128元

　　B.講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅780元

　　C.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3040元

　　D.講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅620元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得：①每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800;

　　②每次收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-每次收入額×20%=每次收入額× (1-20%)。

　　得出：19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128元。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得：

　�、倜看问杖氩怀�過4000元的：應(yīng)納稅所納稅所得額=每次收入額-800;

　　②每次收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-每次收入額×20%=每次收入額× (1-20%)。

　　得出：(3900-800)×20%=620元。故A、D選項(xiàng)正確。

　　)65關(guān)于稅款繳納，以下說法中正確的是(　　)。

　　A.王教授應(yīng)當(dāng)在次年3月31日前辦理納稅申報(bào)

　　B.王教授應(yīng)當(dāng)在次年6月30日前辦理納稅申報(bào)

　　C.王教授應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款

　　D.科普出版社和科技公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：稿酬所得12萬元以上的納稅人。應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。故A、C選項(xiàng)正確。

　　根據(jù)下述資料，回答下列問題。

　　A公司是在B市設(shè)立的一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。2011年5月，A公司接到通知，B市財(cái)政局將對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行檢查。公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理王某不以為然，認(rèn)為作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門無權(quán)對(duì)本公司進(jìn)行檢查。

　　66關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督，下列說法正確的有(　　)。

　　A.縣級(jí)以上的財(cái)政部門有權(quán)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)，并依法對(duì)違反會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰

　　B.縣級(jí)以上的審計(jì)部門有權(quán)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)，并依法對(duì)違反會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰

　　C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門也無權(quán)對(duì)A公司進(jìn)行檢查

　　D.中外合資企業(yè)無權(quán)拒絕財(cái)政部門對(duì)其會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查

　　參考答案：A,D

　　參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第七條的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作，財(cái)政部門有權(quán)依法對(duì)該企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。故A、D選項(xiàng)正確。

　　67下列關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，不符合要求的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員與財(cái)物保管人員應(yīng)職責(zé)權(quán)限明確，并相互分離、相互制約

　　B.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確

　　C.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確

　　D.重大對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)明確其決策和執(zhí)行程序，并體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的要求

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)A中，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。并相互分離、相互制約。故A選項(xiàng)正確。

　　68財(cái)政部門的監(jiān)督屬于(　　)

　　A.政府會(huì)計(jì)監(jiān)督B.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督C.社會(huì)監(jiān)督D.行政監(jiān)督

　　參考答案：A

　　參考解析：　財(cái)政部門的監(jiān)督屬于政府會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)政部門是《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法主體，是會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督實(shí)施主體。故A選項(xiàng)正確。

　　69我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系包括(　　)。查看材料

　　A.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督B.政府會(huì)計(jì)監(jiān)督C.國(guó)家會(huì)計(jì)監(jiān)督D.社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一。是我國(guó)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。目前我國(guó)已形成了三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，包括單位內(nèi)部監(jiān)督、以政府財(cái)政部門為主體的政府監(jiān)督和以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體的社會(huì)監(jiān)督。故A、B、D選項(xiàng)正確。

　　70財(cái)政部門依法對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的情況有(　　)。

　　A.對(duì)單位會(huì)計(jì)核算情況的檢查

　　B.對(duì)單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查

　　C.對(duì)單位依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的檢查

　　D.對(duì)單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性的檢查

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十二條的規(guī)定，財(cái)政部門可以依法對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：①對(duì)單位依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的檢查;②對(duì)單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性的檢查;③對(duì)單位會(huì)計(jì)核算情況的檢查;④對(duì)單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查;⑤對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容的檢查。故A、B、C、D選項(xiàng)均正確。