四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】B。盛潤公司年末向寶靈公司開具發(fā)票來完成減虧任務的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。

　　(2)【答案及解析】BC�？己藱嘭煱l(fā)生制和會計信息可比性質量要求。B、C項符合題意，故選BC。

　　(3)【答案及解析】BD。這是關于交接的基本規(guī)定。A項是錯誤的，因為會計人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應由財務部長監(jiān)交，而不是由副總經理監(jiān)交，C項是錯誤的，故選BD。

　　(4)【答案及解析】C。檔案部門提出的銷毀意見，不符合規(guī)定，沒到規(guī)定期限，A錯;副經理不能批準，要有單位負責人批準，并由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，B錯;C對;總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯。

　　(5)【答案及解析】ABCD。法定代表人承擔第一責任，A錯;財務部長不承擔全部責任，B錯;王某屬主管財務工作的副總經理，不要求持有上崗證;李某的證書應當?shù)蹁N，不是根據(jù)情節(jié)，C錯;參加銷毀會計檔案的人員不一定都構成犯罪，D錯。故選ABCD。

　　2.(1)【答案及解析】BC。本題考核營業(yè)稅的稅目稅率。A項稅率為10%，D項稅率為3%，故選BC。

　　(2)【答案及解析】AC。本題考核營業(yè)稅的計算。公司開展承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。

　　(3)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產，以銷售不動產的全部收入減去購置不動產的原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。故選A。

　　(4)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。招待所取得客房收入應納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。

　　(5)【答案及解析】AD。本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。納稅人提供應稅勞務，應向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報繳稅。故選AD。