四、案例分析題(本題共計(jì)20分，共2題，每題含5小題，每小題2分。本題為不定項(xiàng)選擇，四個(gè)選項(xiàng)中至少有一個(gè)是正確選項(xiàng)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　(一)某公司發(fā)生以下情況：

　　(1)公司接受上級(jí)有關(guān)單位審核，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更 改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買(mǎi)賣(mài)合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額是正確的，更改處蓋有出具單位的相關(guān)印章。公司以該發(fā)票為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理并入賬。

　　(2)公司一供貨商多次上門(mén)催要逾期貨款，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意，會(huì)計(jì)主管張某讓出納員將 一張32萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票交給供貨商。供貨商向銀行提示付款時(shí)，銀行以該公司的銀行存款余額不足32萬(wàn)元為由予以退票。

　　(3)公司對(duì)外報(bào)送2010年年度會(huì)計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)研究決定，公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字、蓋章后報(bào)出。

　　(4)公司財(cái)務(wù)部門(mén)搬入新的辦公室，財(cái)務(wù)人員將保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案全部銷(xiāo)毀。在銷(xiāo)毀的 會(huì)計(jì)檔案中，有保管期滿(mǎn)但尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證。

　　(5)該公司原出納張某在出納工作期間的有些資料存在一些問(wèn)題，而接替者劉某在交接時(shí) 并未發(fā)現(xiàn)。檢查人員在了解情況時(shí)，原出納張某說(shuō)：“已經(jīng)辦理了會(huì)計(jì)交接手續(xù)，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任，責(zé)任由接替者劉某承擔(dān)�！�

　　要求：根據(jù)上述情況和有關(guān)法律規(guī)定，分析下列問(wèn)題。

　　1.該公司對(duì)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.該公司的處理方法是符合法律規(guī)定的

　　B.該公司的處理方法不符合法律規(guī)定

　　C.發(fā)票上金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重新開(kāi)具，不能更改

　　D.發(fā)票上金額有錯(cuò)誤，在更改處有出具單位的相關(guān)印章即可

　　2.關(guān)于該公司簽發(fā)32萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票的行為，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.該公司簽發(fā)的是空頭支票，是違法行為

　　B.出納員并不知道公司銀行存款余額小于32萬(wàn)元，所以此行為不違法，重新開(kāi)一張就可以

　　C.銀行予以退票，有權(quán)對(duì)其處以支票金額5%的賠償金

　　D.持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額5%的賠償金

　　3.關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章程序，下列說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須由單位負(fù)責(zé)人簽字并蓋章

　　B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須由單位會(huì)計(jì)人員簽字并蓋章

　　C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須由總會(huì)計(jì)師簽字并蓋章

　　D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章

　　4.該公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的行為，下列說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.由于搬遷，所以該公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的行為是合法的

　　B.該公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的行為是違法的

　　C.會(huì)計(jì)檔案只要保管期滿(mǎn)就可以銷(xiāo)毀

　　D.該公司應(yīng)該把尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證單獨(dú)抽出立卷

　　5.關(guān)于張某的解釋理由，下列說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.張某已辦理交接手續(xù)，且接替者劉某在交接時(shí)并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，故此理由可以理解

　　B.張某應(yīng)該對(duì)工作期間的資料存在的問(wèn)題承擔(dān)法律責(zé)任

　　C.移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任

　　D.會(huì)計(jì)資料移交后，發(fā)現(xiàn)的一切問(wèn)題由接管人員負(fù)責(zé)

　　(二)A企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入為3 000萬(wàn)元，取得租金收入50萬(wàn)元;銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2 800萬(wàn)元(全部允許所得稅前扣除);“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支35萬(wàn)元，其 中：通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，非廣告性 贊助支出20萬(wàn)元。當(dāng)年已預(yù)交所得稅40萬(wàn)元。適用所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　1.在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，不能在所得稅前扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

　　B.直接向某困難地區(qū)捐款

　　C.非廣告性贊助支出

　　D.已預(yù)交所得稅

　　2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的(　　)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B.廣告費(fèi)

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.公益性捐贈(zèng)

　　3.關(guān)于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.2011年利潤(rùn)總額為215萬(wàn)元

　　B.2011年利潤(rùn)總額為175萬(wàn)元

　　C.2011年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除限額10萬(wàn)元

　　D.2011年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除限額15萬(wàn)元

　　4.2011年應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.240

　　B.224.2

　　C.235

　　D.215

　　5.2011年應(yīng)交所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.60

　　B.56.05

　　C.58.75

　　D.53.75