四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對得分，答錯、不答、部分答對均不得分)

　　根據(jù)以下資料，回答題。

　　組織部門接到舉報，表示某國有企業(yè)單位負責(zé)人胡某在任職期間有違法行為，經(jīng)過該地區(qū)財政、審計、統(tǒng)計方面組成的聯(lián)合調(diào)查組的全面考察，發(fā)現(xiàn)：

　�、僭摴�司設(shè)置大小兩套賬，大賬對外，小賬對內(nèi);

　　②兩個月前，打擊壓制堅持原則的會計工作人員鄭某，將其撤職;

　�、廴蚊鼪]有會計從業(yè)資格證書的胡某的兒子擔(dān)任會計科科長;

　　④不按規(guī)定進行會計資料保管;

　�、萁黮年的賬目中的偽造、變造會計憑證虛增利潤等違法問題系在胡某的強令或授意下所為。

　　61企業(yè)負責(zé)人的這些行為違反了(　　)。

　　A.《會計法》對會計人員從業(yè)資格的規(guī)定

　　B.《會計法》對會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)任職資格的規(guī)定

　　C.《會計法》對于任何單位和個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反該法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)的規(guī)定

　　D.《會計法》關(guān)于稅務(wù)管理的規(guī)定

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：任命沒有會計從業(yè)資格證書的胡某的兒子擔(dān)任會計科科長違反了《會計法》中“從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷”的規(guī)定。“打擊壓制堅持原則的會計工作人員鄭某，將其撤職”違反了《會計法》對于任何單位和個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反會計法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)的規(guī)定。

　　62對案飼中的違法行為的處理，下列說法正確的是(　　)。

　　A.由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正

　　B.對單位并處3咖元以上5萬元以下的罰款

　　C.對該企業(yè)負責(zé)人，處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分

　　D.恢復(fù)會計工作人員鄭某的名譽和原有職務(wù)、級別，

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，可以對案例中的違法行為的處理可以包括：由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上50000元以下的罰款;對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上20000元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其—眄椎單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：對受打擊報復(fù)的會計人具，，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別。

　　63(　　)不得對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。

　　A.財政部門及負責(zé)人B.任何單位或者個人C.單位負責(zé)人D.單位負責(zé)人和政府工作人員

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。

　　64胡某的強令或授意偽造、變造會計憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，可處(　　)。

　　A.3000元以上3萬元以下罰款

　　B.5000元以上5萬元以下罰款.

　　C.3000元以上5萬元以下罰款

　　D.2000元以上2萬元以下罰款

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上50000元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

　　65根據(jù)會計人員的回避制度，胡某的兒子不得擔(dān)任(　　)。

　　A.出納人員B.會計檔案保管人員C.會計主管人員D.會計機構(gòu)負責(zé)人

　　參考答案：C,D

　　參考解析：國家機關(guān)、國有企業(yè)、‘事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答題。.

　　中國居民李明是一國有企業(yè)員工，其2013年10月份的收入情況如下：

　　①取得工資薪金收入8000元/月。

　　②工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。

　�、蹫槠渌麊挝惶峁┘夹g(shù)咨詢，取得一次性個人勞務(wù)報酬7000元。

　�、懿势敝歇�200000元。

　　662013年10月，李明工資薪金個人所得稅額是(　　)元。

　　A.325B.1045C.345D.750

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核個人所得稅的計算。李明工資薪金的應(yīng)納稅所得額=8000—3500=4500(元)。應(yīng)納稅額=1500×3%+3000×10%=345(元)。

　　67李明計算稿酬收入個人所得稅(　　)。

　　A.稅率是20%，減征20%B.應(yīng)納稅所得額是2400元C.應(yīng)納稅所得額是2200元D.實際稅負是l4%

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核個人所得稅。工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。沒超過4000元，應(yīng)減除費用800元，應(yīng)納稅所得額=3000—800=2200(元)，稅率20%，減征30%，實際稅負是14%。

　　68李明計算勞務(wù)報酬收入個人所得稅(　　)。

　　A.比例稅率20%，若每次應(yīng)納稅所得額超過30000元，有加成規(guī)定

　　B.比例稅率20%，若每次應(yīng)納稅所得額超過20000元，有加成規(guī)定

　　C.應(yīng)納稅所得額6200元

　　D.應(yīng)納稅所得額5600元、

　　參考答案：B,D

　　參考解析：本題考核個人所得稅的計算。為其他單位提供技術(shù)咨詢，取得一次性個人勞務(wù)報酬7000元。一次性勞務(wù)報酬收入4000元以上的，應(yīng)減除費用為收入的20%。所以應(yīng)納稅所得額=7000×(卜20%)=5600(元)。比例稅率20%，超過20000的部分需要加成征收個人所得稅。

　　69李明彩票中獎(　　)。

　　A.屬于偶然所得

　　B.按收入全額計算稅款，沒有費用扣除額

　　C.按20%計算所得稅額，應(yīng)納稅額為4萬元

　　D.先扣除20%再按20%計算所得稅額，應(yīng)納稅額為3.2萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考核個人所得稅的計算。2013年李明彩票中獎屬于偶然所得。彩票中獎200000元沒有扣除額，就按20%計算所得稅額，應(yīng)納稅4萬元。

　　70下列關(guān)于李明個人所得稅申報中正確的有(　　)。

　　A.李明的個人所得稅應(yīng)當(dāng)由其支付人作為扣繳義務(wù)人

　　B.李明應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度結(jié)束后執(zhí)行年所得l2萬元以上人群的個稅申報

　　C.李明在年所得12萬元以上申報時應(yīng)當(dāng)補繳尚未繳納的稅款

　　D.李明應(yīng)當(dāng)在年度終了后的3個月內(nèi)申報全年應(yīng)納個人所得稅額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題考核個人所得稅的納稅申報。個人所得稅以所有人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報的情形有：①年所得l2萬元以上的。②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上申報的時間是年度終了后的3個月內(nèi)。