四、案例分析題(共20分。)

　　遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元.取得承運部門開具的運輸發(fā)票。

　　(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。

　　(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。

　　已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。

　　根據(jù)上述資料�；卮鹣铝蓄}：

　　61該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)萬元。

　　A.1.7B.1.452C.36.7D.1.7035

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項：稅=10×17%+500×7%÷10000=1.7035(萬元)。

　　62下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項稅額的說法正確的有(　　)。

　　A.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為8.95萬元

　　B.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為7.65萬

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0萬元

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為1.82萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：本題考查進(jìn)項稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除�？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149B.9.86C.11.874D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考查銷項稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=40×1.2×17%+50×2.34+(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.475B.1.345C.0.295D.13.9865

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考查增值稅的計算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬元)。

　　65該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)日。

　　A.5B.3C.10D.365

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分別為113、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　1月18日，華業(yè)有限責(zé)任公司從A公司購進(jìn)一批貨物，同時向A公司開具一張支票，用于貨款結(jié)算。華業(yè)公司開具支票時，將付款人名稱填寫為“畢業(yè)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務(wù)部小胡核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司。

　　根據(jù)上述資料�；卮鹣铝蓄}：

　　66支票的下列記載事項中，可以授權(quán)補(bǔ)記的是(　　)。

　　A.付款人名稱B.付款地C.出票人簽章D.收款人名稱

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，支票上有兩項事項是可以授權(quán)補(bǔ)記的，支票的金額和收款人名稱。故選D。

　　67在填寫票據(jù)的出票日期時，(　　)應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　A.月為壹、貳B.月為壹拾C.日為壹至玖D.日為壹拾、貳拾和叁拾

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。故選ABCD。

　　68題目中出票日期填寫為“壹月拾捌日”，對此下列表述正確的有(　　)。

　　A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

　　B.該出票日期的填寫符合規(guī)定

　　C.該出票日期的填寫不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)是：零壹月壹拾捌日

　　D.如果票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：正確的填寫格式應(yīng)為：零壹月壹拾捌日。故選ACD。

　　69票據(jù)(　　)不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　A.金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。故選ABC。

　　70小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司，對此下列表述正確的有(　　)。

　　A.這一行為不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)重新開具票據(jù)

　　B.這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱不得更改

　　C.這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章

　　D.這一行為符合規(guī)定參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)上的付款人名稱可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章。故選C。