四、案例分析題

　　1.【答案】ACD。解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正.可以對(duì)單位并處3 000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2 000元以上2萬(wàn)元以下的罰款：屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。故A、C、D選項(xiàng)符合題意。

　　2.【答案】C。解析：誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，不搞虛假;堅(jiān)持準(zhǔn)則，是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事.不為主觀或他人意志所左右。故C選項(xiàng)正確。

　　3.【答案】D。解析：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)調(diào)轉(zhuǎn)登記表.持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)及調(diào)入單位開(kāi)具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，自離開(kāi)原工作單位之日起30日內(nèi)，到原單位所在地或所屬部門(mén)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出登記;自離開(kāi)原工作單位之日起90日內(nèi)，到現(xiàn)單位所在地或所屬部門(mén)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入登記。

　　4.【答案】ABC。解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。故A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。故B選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。故C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。故選ABC。

　　5.【答案】A。解析：登記會(huì)計(jì)賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳索墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。故A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。B、C、D選項(xiàng)均符合會(huì)計(jì)賬簿的登記規(guī)則。

　　6.【答案】D。解析：實(shí)際銷(xiāo)售額為lOOx4 000+50x3 500=575 000(元)，根據(jù)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》，納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，計(jì)算增值稅銷(xiāo)售額仍應(yīng)為全額，即150x4 000=600 000(元)。

　　7.【答案】AD。解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》的相關(guān)規(guī)定.納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭�、折讓行為，的銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。納稅人采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按有關(guān)規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　8.【答案】A。解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第2條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的.一般按基本稅率計(jì)征增值稅，基本稅率為17%。根據(jù)《增值稅暫行條例》第l2條1款的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

　　9.【答案】B。解析：開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額換算為不合稅銷(xiāo)售額，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)：1 170 000+(1+17%)=1 000 000(元)，這樣該超市2010年3月增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為200 000+1 000 000=1 200 000(元)

　　10.【答案】。解析：該小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定征收率為3%，因此，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)=51 500+(1+3%)=50 000(元)。