四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對得分，答錯(cuò)、不答、部分答對均不得分)

　　根據(jù)以下資料，回答題。

　　海瑞公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，該公司2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　①從華海公司購買A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為20000元，增值稅為3400元，己用銀行存款支付，材料己入庫。

　　②銷售產(chǎn)品一批給興致公司，售價(jià)5000元，增值稅為850元，貨款存入銀行。③從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品.貨款為10000元。

　�、苁盏揭粡垙娜A海公司購買8材料的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為20000元，增值稅為3400元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為600元(運(yùn)費(fèi)按7%扣除率計(jì)算增值稅允許抵扣)。已用銀行存款支付，材料已入庫。

　�、蒌N售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為30000元，增值稅5100元。

　　61根據(jù)上述資料，銷項(xiàng)稅額是(　　)。

　　A.850元B.5100元C.5950元D.3400元

　　參考答案：C

　　參考解析：銷項(xiàng)稅額是一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)按銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方或接受勞務(wù)方收取的增值稅額。其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率。

　　62根據(jù)上述資料，進(jìn)項(xiàng)稅額是(　　)。

　　A.4700元B.3958元C.1300元D.8658元

　　參考答案：A

　　參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　63增值稅的稅率分為(　　)。

　　A.17%B.13%C.3%D.0

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。

　　64根據(jù)上述資料，當(dāng)期應(yīng)納增值稅是(　　)。

　　A.1250元B.1992元C.2550元D.0

　　參考答案：A

　　共291人答過，平均正確率34.7%參考解析：

　　增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期凈銷售額。

　　65根據(jù)資料④，下列表述正確的是(　　)。

　　A.納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票均可抵扣

　　B.從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅(只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣)

　　C.自2010年1月1日起，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，否則不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品(憑專用收購憑證)或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品(憑普通發(fā)票)，準(zhǔn)予按照買價(jià)和10%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：本題考核的是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的4個(gè)方面，其中A項(xiàng)納稅人購進(jìn)貨物(除規(guī)定不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購固定資產(chǎn)、免稅貨物外)或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;D項(xiàng)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品(憑專用收購憑證)或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品(憑普通發(fā)票)，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　限500字保存記錄本題難易程度：12345

　　要求：根據(jù)上述資料，回答題。

　　丁老師(中國居民)2012年1月取得以下收入：

　�、僭鹿べY薪金9000元。

　�、趪鴤�到期，取得利息收入3500元。

　　③編寫教材一本，取得一次性稿酬8000元。

　�、艹鲎馍啼�，每月租金6000元。

　�、輩⒓幽硨�業(yè)學(xué)術(shù)性報(bào)道，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬3000元。

　　66丁老師1月工資薪金所得應(yīng)納稅額是(　　)元。

　　A.270B.545C.845D.1245

　　參考答案：B

　　參考解析：丁老師取得工資薪金收入9 000元/月，應(yīng)納稅所得稅=每月收入額一3 500元：9 000—3 500：5 500(元)，屬于第三等級，丁老師1月工資薪金所得稅額=5 500 ×20%一555=545(元)。

　　67丁老師1月國債利息收入所得應(yīng)納稅額是(　　)元。

　　A.0B.175C.350D.700

　　參考答案：A

　　68丁老師1月一次性稿酬收入所得應(yīng)納稅額是(　　)元。

　　A.896B.1008C.1280D.1600

　　參考答案：A

　　參考解析：丁老師1月一次性稿酬收入所得稅額=8 000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)：896(元)。

　　69丁老師1月租金收入所得應(yīng)納稅額是(　　)元。

　　A.480B.960C.040D.1200

　　參考答案：B

　　參考解析：出租商鋪，每月租金6 000元。超過4 000元，應(yīng)納稅所得額=6 000 ×(1—20%)=4 800(元)。丁老師1月租金收入所得稅額=4 800×20%=960(元)。

　　70丁老師1月一次性勞務(wù)報(bào)酬收入所得應(yīng)納稅額是(　　)元。

　　A.0B.480C.440D.600

　　參考答案：C

　　參考解析：丁老師1月一次性勞務(wù)報(bào)酬收入所得稅額=(3 000-800)×20%=440(元)。