四、案例分析題

　　(一)

　　1.ABC【解析】選項D，《會計法》第14條第3款規(guī)定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

　　2.AC【解析】《會計法》第21條規(guī)定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

　　3.AD【解析】使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規(guī)定。

　　4.ABCD【解析】根據《會計法》第42條的規(guī)定，私設會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

　　5.B【解析】選項B，定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。

　　(二)

　　1.BCD【解析】選項A，將購進的材料用于生產產品，不屬于繳納增值稅的范圍;選項8、D視同銷售貨物，應繳納增值稅;選項C，銷售自產貨物應繳納增值稅。

　　2.D【解析】根據第1題的結果，銷售甲產品、將乙產品用于基建工程、將丙產品用于本企業(yè)職工福利應繳納增值稅。銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(萬元)。

　　3.A【解析】購進B材料按增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額抵扣。購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。可抵扣的進項稅額=10.2+6×7%=10.62(萬元)。

　　4.D【解析】購進農產品按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，運輸費用按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率抵扣。用于本企業(yè)職工福利的20%不可抵扣�？傻挚鄣倪M項稅額=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)。

　　5.A【解析】根據第2、3、4題的計算結果，5月銷項稅額=8.84(萬元)，進項稅額=10.62+3.4=14.02(萬元)，已知5月初留抵額為0，應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額==8.84-14.02=-5.18(萬元)，留抵5.18萬元。