四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】B。盛潤公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務(wù)的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。

　　(2)【答案及解析】BC。考核權(quán)責發(fā)生制和會計信息可比性質(zhì)量要求。B、C項符合題意，故選BC。

　　(3)【答案及解析】BD。這是關(guān)于交接的基本規(guī)定。A項是錯誤的，因為會計人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應(yīng)由財務(wù)部長監(jiān)交，而不是由副總經(jīng)理監(jiān)交，C項是錯誤的，故選BD。

　　(4)【答案及解析】C。檔案部門提出的銷毀意見，不符合規(guī)定，沒到規(guī)定期限，A錯;副經(jīng)理不能批準，要有單位負責人批準，并由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，B錯;C對;總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯。

　　(5)【答案及解析】ABCD。法定代表人承擔第一責任，A錯;財務(wù)部長不承擔全部責任，B錯;王某屬主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理，不要求持有上崗證;李某的證書應(yīng)當?shù)蹁N，不是根據(jù)情節(jié)，C錯;參加銷毀會計檔案的人員不一定都構(gòu)成犯罪，D錯。故選ABCD。

　　2.(1)【答案及解析】BC。本題考核營業(yè)稅的稅目稅率。A項稅率為10%，D項稅率為3%，故選BC。

　　(2)【答案及解析】AC。本題考核營業(yè)稅的計算。公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。

　　(3)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產(chǎn)，以銷售不動產(chǎn)的全部收入減去購置不動產(chǎn)的原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。故選A。

　　(4)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。招待所取得客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。

　　(5)【答案及解析】AD。本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向該土地或不動產(chǎn)的所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳稅。故選AD。