四、案例分析題

　　61.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　(1)購進甲原材料1000公斤，不含稅單價200元，款項已經(jīng)支付，取得增值稅發(fā)票注明價款200000元，增值稅34000元。

　　(2)購進乙原材料800公斤，不含稅單價300元，款項尚未支付，對方開出專用發(fā)票注明價款240000元，增值稅40800元。

　　(3)因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤發(fā)生損失。

　　(4)本月銷售A產(chǎn)品500件給丙公司，開出專用發(fā)票注明價款420000元，增值稅71400。

　　(5)銷售A產(chǎn)品2件給陳某，開出普通發(fā)票金額為2 340元。

　　要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答以下問題。

　　(1)因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料l00公斤正確的稅務(wù)處理為(　)元。

　　A.不進行任何稅務(wù)處理

　　B.應該進項稅轉(zhuǎn)出3400元

　　C.應當計算銷項稅3400元

　　D.將領(lǐng)用的材料成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本20000元

　　(2)因保管不善所導致的乙材料50公斤損失，實際損失額為(　)元。

　　A.0

　　B.2550

　　C.15000

　　D.17550

　　(3)該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅總額為(　)元。

　　A.74800

　　B.71400

　　C.72250

　　D.68850

　　(4)銷售當期的銷項稅額為(　)元。

　　A.71400

　　B.71797.80

　　C.71740

　　D.73622.40

　　(5)該企業(yè)5月份應該繳納的增值稅為(　)元。

　　A.不需要納稅

　　B.進項留抵3060

　　C.進項留抵510

　　D.2890

　　62.李某是某單位的出納，多年來未出現(xiàn)任何差錯。一天，李某的朋友劉某找李某商量，如果李某單位有暫時結(jié)余不用的錢的話，可以想辦法先拿出來炒股，等賺了錢后，再將本金歸還給單位，這樣單位既不會發(fā)現(xiàn)，自己又能賺錢。李某想想，正好單位有一筆資金目前尚不會馬上使用。于是，李某就想辦法將單位這筆錢拿出來交給劉某進行炒股。過了一段時間，劉某炒股果然賺了不少錢，并把李某從單位拿出來的錢還給了李某，還按照5：5的比例將賺來的錢分給李某。李某將從單位拿出來炒股的錢及時歸還給單位。但是，最終李某的行為在審計中被發(fā)現(xiàn)，并受到相應的處罰。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)會計職業(yè)道德教育具有什么樣的意義，(　)。

　　A.有利于提高會計職業(yè)道德

　　B.有利于樹立會計職業(yè)道德信念

　　C.有利于培養(yǎng)會計從業(yè)人員奉獻社會的信念

　　D.有利于培養(yǎng)會計人員的技能

　　(2)符合財政部門對會計職業(yè)道德監(jiān)督要求的是(　)。

　　A.將會計執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合進行監(jiān)督檢查

　　B.將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)的道德檢查相結(jié)合進行監(jiān)督檢查

　　C.將會計人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴重的，由財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書相結(jié)合進行監(jiān)督檢查

　　D.將會計專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計職業(yè)道德相結(jié)合進行監(jiān)督檢查

　　(3)會計職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容是(　)。

　　A.會計職業(yè)道德觀念教育

　　B.會計職業(yè)道德規(guī)范教育

　　C.會計職業(yè)道德警示教育

　　D.其他與會計職業(yè)道德相關(guān)的教育

　　(4)誠實守信的基本要求有哪些，(　)。

　　A.保密守信，不為利益所誘惑

　　B.職業(yè)謹慎，信譽至上

　　C.不弄虛作假，不欺上瞞下

　　D.辦事公道，服務(wù)群眾

　　(5)上述行為違反了哪些會計職業(yè)道德規(guī)范要求，(　)。

　　A.誠實守信

　　B.堅持準則

　　C.廉潔自律

　　D.愛崗敬業(yè)