五、案例分析題

　　A公司20×2年12月31日有關(guān)損益類科目總分類賬的累計余額如下：

　　A公司適用的所得稅率為25%，A公司不存在納稅調(diào)整事項。

　　<1>、20×2年實(shí)現(xiàn)的利潤總額是( )元。

　　A、127 000

　　B、102 000

　　C、95 500

　　D、97 000

　　正確答案：D

　　解析：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=97 500+1 000-1 500=97 000(元)

　　<2>、20×2年應(yīng)繳納的所得稅是( )元。

　　A、0

　　B、25 500

　　C、24 250

　　D、23 875

　　正確答案：C

　　解析：所得稅=利潤總額×25%=97 000×25%=24 250(元)

　　<3>、本年利潤余額( )元。

　　A、借方余額72 750

　　B、貸方余額72 750

　　C、借方余額71 625

　　D、貸方余額71 625

　　正確答案：B

　　解析：本年利潤是貸方余額，值為97 000-24250=72 750(元)