四、計(jì)算分析題(本類(lèi)題共2小題，每小題l0分，共20分)

　　61.(一)資料：某公司2010年12月31日根據(jù)有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)的記錄，計(jì)算l2月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3600000元，利潤(rùn)總額4000000元，向投資者分配利潤(rùn)l600000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在稅前調(diào)整事項(xiàng)。

　　(二)要求：根據(jù)以上資料，對(duì)以下5個(gè)問(wèn)題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司12月份應(yīng)交的所得稅稅額為( )元。

　　A.400000

　　B.600000

　　C.900000

　　D.1000000

　　(2)該公司12月份的凈利潤(rùn)應(yīng)為( )元。

　　A.2000000

　　B.2400000

　　C.3000000

　　D.3400000

　　(3)該公司計(jì)算所得稅時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費(fèi)用

　　(4)該公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　C.本年利潤(rùn)

　　D.所得稅費(fèi)用

　　(5)該公司支付所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費(fèi)用

　　62.(一)資料：某公司因經(jīng)營(yíng)管理的需要，將辦公樓出售，出售的價(jià)款為4000000元，房屋出售應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，其營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。辦公樓的原始價(jià)值為5000000元，累計(jì)折舊為2000000元。出售前對(duì)房屋進(jìn)行了適當(dāng)整修，并用轉(zhuǎn)賬支票支付整修費(fèi)用l00000元。

　　(二)要求根據(jù)以上資料，對(duì)以下5個(gè)問(wèn)題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司注銷(xiāo)出售辦公樓有關(guān)賬面記錄時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.管理費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.累計(jì)折舊

　　(2)該公司支付整修費(fèi)用時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.管理費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.銀行存款

　　(3)該公司計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額為( )元。

　　A.100000

　　B.150000

　　C.200000

　　D.250000

　　(4)該公司出售辦公樓的凈收益應(yīng)為( )元。

　　A.1000000

　　B.800000

　　C.700000

　　D.650000

　　(5)該公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)外收入

　　B.投資收益

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.公允價(jià)值變動(dòng)損益