四、計(jì)算分析題(本類(lèi)題共2大題，每題10分，共20分)

　　1.西海公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月份有關(guān)資料如下：

　　(1)該企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”，當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)用甲材料198000元(其中，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元，用于8產(chǎn)品生產(chǎn)78000元)，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料3000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料2000元。

　　(2)根據(jù)月末編制的“工資結(jié)算匯總表”，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114000元(其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人薪酬為67000元，生產(chǎn)8產(chǎn)品的工人薪酬為47000元)，應(yīng)付車(chē)間管理人員薪酬為17100元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22800元。

　　(3)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折IE15000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊4000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊1000元。

　　(4)本月以銀行存款支付其他制造費(fèi)用4400元。

　　(5)按生產(chǎn)工人薪酬比例分配制造費(fèi)用。

　　(6)月末，本月生產(chǎn)的A、B兩種產(chǎn)品全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，其中A產(chǎn)品共計(jì)20件，B產(chǎn)品共計(jì)30件，且無(wú)月初庫(kù)存產(chǎn)品。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。

　　(7)銷(xiāo)售A產(chǎn)品18件，不含稅每件單價(jià)16000元，銷(xiāo)售8產(chǎn)品25件，不含稅每件單價(jià)8000元，均已收到款項(xiàng)存入銀行。

　　(8)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本。

　　(9)本月盤(pán)盈原材料一批，價(jià)值23000元(尚未批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo))。

　　(10)一筆應(yīng)收五岳公司賬款100000元，因五岳公司破產(chǎn)確實(shí)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)(采用備抵法)。

　　要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　2.太平洋商貿(mào)公司2014年12月發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，價(jià)款40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)尚未收到，成本為20000元。

　　(2)計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅420元，教育費(fèi)附加180元。

　　(3)本月結(jié)算職工工資5000元，其中生產(chǎn)工人工資2000元，車(chē)間管理人員工資1000元，行政管理人員工資1000元，銷(xiāo)售人員工資1000元。

　　(4)收回外單位前欠貨款2000元并存入銀行。

　　(5)收到投資者投入的舊固定資產(chǎn)一臺(tái)，原價(jià)為100000元，累計(jì)已計(jì)提折舊40000元，協(xié)議作價(jià)60000元。

　　(6)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。

　　(7)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。

　　(8)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(稅率為25%，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng))。

　　(9)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

　　要求：寫(xiě)出以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄