四、計(jì)算分析題

　　1.(1)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品120000

　　——-B產(chǎn)品78000

　　制造費(fèi)用3000

　　管理費(fèi)用2000

　　貸：原材料——甲材料203000

　　(2)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品67000

　　——B產(chǎn)品47000

　　制造費(fèi)用17100

　　管理費(fèi)用22800

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資153900

　　(3)借：制造費(fèi)用4000

　　管理費(fèi)用1000

　　貸：累計(jì)折舊5000

　　(4)借：制造費(fèi)用4400

　　貸：銀行存款4400

　　(5)制造費(fèi)用合計(jì)=3000+17100+4000+4400=28500(元)

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品16750

　　——B產(chǎn)品11750

　　貸：制造費(fèi)用28500

　　(6)A產(chǎn)品單位成本=(120000+67000+16750)÷20=-10187.5(元/件)

　　B產(chǎn)品單位成本=(78000+47000+11750)÷30--4558.33(元，件)

　　借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品203750

　　——B產(chǎn)品136750

　　貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品203750

　　——B產(chǎn)品136750

　　(7)借：銀行存款570960

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品288000

　　——B產(chǎn)品200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)82960

　　(8)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本297333.25

　　貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品183375.00

　　——B產(chǎn)品113958.25

　　(9)借：原材料23000

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢23000

　　(10)借：壞賬準(zhǔn)備1000000

　　貸：應(yīng)收賬款——五岳公司1000000

　　2.(1)借：應(yīng)收賬款46800

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6800

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

　　貸：庫(kù)存商品20000

　　(2)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加600

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅420

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加180

　　(3)借：生產(chǎn)成本2000

　　管理費(fèi)用1000

　　銷(xiāo)售費(fèi)用1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資5000

　　(4)借：銀行存款2000

　　貸：應(yīng)收賬款2000

　　(5)借：固定資產(chǎn)100000

　　貸：實(shí)收資本60000

　　累計(jì)折舊40000

　　(6)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400130

　　貸：本年利潤(rùn)40000

　　(7)借：本年利潤(rùn)22600

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加600

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

　　管理費(fèi)用1000

　　銷(xiāo)售費(fèi)用1000

　　(8)借：所得稅費(fèi)用4350

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅4350

　　借：本年利潤(rùn)4350

　　貸：所得稅費(fèi)用4350

　　(9)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)13050

　　貸：本年利潤(rùn)13050