四、計(jì)算分析題(共計(jì)20分)

　　61甲公司為一般納稅人企業(yè)，20×1年8月向乙公司銷(xiāo)售某商品11000件，不含稅單價(jià)220元，適用的增值稅稅率17%。成本每件132元。收到乙公司3個(gè)月期的無(wú)息商業(yè)承兌匯票。面值2831400元。甲公司本月發(fā)生產(chǎn)品宣傳費(fèi)193600元，以銀行存款支付。甲公司應(yīng)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅28798元.教育費(fèi)附加12342元。

　　要求：(1)編制甲公司20×1年8月確認(rèn)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)20×1年8月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制甲公司20×1年8月支付產(chǎn)品宣傳費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)編制甲公司20×1年8月計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄。

　　(5)計(jì)算上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×1年利潤(rùn)總額的影響金額為(　　)元。

　　(該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目)

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)借：應(yīng)收票據(jù) 2831400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2420000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 411400

　　(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1452000

　　貸：庫(kù)存商品 1452000

　　(3)借：銷(xiāo)售費(fèi)用 193600

　　貸：銀行存款 193600

　　(4)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 41140

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 28798

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加 12342

　　(5)上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×1年利潤(rùn)總額的影響金額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一銷(xiāo)售費(fèi)用一營(yíng)業(yè)稅金及附加=2420000-1452000-193600-41140=733260(元)

　　62A公司2015年6月末部分賬戶(hù)資料如下：

　　要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額。

　　(1)“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額為(　　)元。

　　(2)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為(　　)元。

　　(3)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額為(　　)元。

　　(4)“存貨”項(xiàng)目期末余額為(　　)元。

　　(5)“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目期末余額為(　　)元。

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額=“庫(kù)存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”=1000+50000+6000=57000(元)。

　　(2)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額=“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目借方余額一“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目貸方余額=480000-19000=461000(元)。

　　(3)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額=“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目借方余額一“累計(jì)折舊”項(xiàng)目貸方余額一“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目貸方余額=9600000-380000-50000=9170000(元)。

　　(4)“存貨”項(xiàng)目期末余額=“原材料”+“周轉(zhuǎn)材料”+“生產(chǎn)成本”=20300+3000+7000=30300(元)。

　　(5)“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目期末余額=“短期借款”+“應(yīng)付票據(jù)”+“應(yīng)付賬款”+“應(yīng)交稅費(fèi)”=4700+62000+18000+36000=120700(元)。