四、計算分析題

　　(61)太林公司2014年收入和費用的相關(guān)內(nèi)容如下表所示，該公司所得稅稅率為25%。

　　要求 ：計算太林公司2014年下列項目的金額。

　　(1)營業(yè)收入 ( )元。

　　(2)營業(yè)成本 ( )元。

　　(3)營業(yè)利潤 ( )元。

　　(4)利潤總額 ( )元。

　　(5)凈利潤 ( )元。

　　解析:

　　(1)營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=720000+45000=765000(元)。

　　(2)營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=320000+34000=354000(元)。

　　(3)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(一公允價值變動損失)+投資收益(一投資損失)=765000-354000-5600-14000-26000-3400-2300+12000=371700(元)。

　　(4)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=371700+2900-7000=367600(元)。

　　(5)凈利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-利潤總額×25%=367600-367600×25%=275700(　)。

　　(62) 甲公司財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　(1)在財產(chǎn)清查過程中盤盈庫存現(xiàn)金20000，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。

　　(2)在財產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺，原值為80000元，已經(jīng)計提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(3)現(xiàn)金清查時短款52元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。

　　(4)發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈200千克，單位成本為10元，共計2000元。經(jīng)查該項盤盈屬于收發(fā)計量錯誤造成。

　　(5)盤虧材料10000元，可以收回的保險賠償和過失人賠款合計5000元，剩余的凈損失中有3000元屬于非常損失，2000元屬于自然損耗。

　　要求 ：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制(1)一(5)的會計分錄。

　　解析:

　　(1)借 ：庫存現(xiàn)金 20000

　　貸 ：待處理財產(chǎn)損溢 20000

　　借 ：待處理財產(chǎn)損溢 20000

　　貸 ：其他應(yīng)付款 12000

　　營業(yè)外收入 8000

　　(2)借 ：待處理財產(chǎn)損溢 30000

　　累計折舊 50000

　　貸 ：固定資產(chǎn) 80000

　　借 ：其他應(yīng)收款 5000

　　營業(yè)外支出 25000

　　貸 ：待處理財產(chǎn)損溢30000

　　(3)借 ：待處理財產(chǎn)損溢 52

　　貸 ：庫存現(xiàn)金 52

　　借 ：其他應(yīng)收款 52

　　貸 ：待處理財產(chǎn)損溢 52

　　(4)借 ：庫存商品 2000

　　貸 ：待處理財產(chǎn)損溢 2000

　　借 ：待處理財產(chǎn)損溢 2000

　　貸 ：管理費用 2000

　　(5)借 ：待處理財產(chǎn)損溢 10000

　　貸 ：原材料 10000

　　借 ：其他應(yīng)收款 5000

　　管理費用 2000

　　營業(yè)外支出 3000

　　貸 ：待處理財產(chǎn)損溢 10000