四、計(jì)算分析題

　　(一)

　　注：本題分錄中金額單位為萬(wàn)元。

　　1.借：銀行存款17

　　應(yīng)收票據(jù)100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17

　　同時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60

　　貸：庫(kù)存商品60

　　2.借：生產(chǎn)成本300

　　制造費(fèi)用60

　　管理費(fèi)用20

　　貸：原材料380

　　3.借：生產(chǎn)成本100

　　制造費(fèi)用40

　　管理費(fèi)用40

　　貸：應(yīng)付職工薪酬.180

　　4.借：資產(chǎn)減值損失13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備13

　　5.借：制造費(fèi)用70

　　管理費(fèi)用30

　　貸：累計(jì)折舊100

　　(二)

　　1.借：在建工程2005

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340

　　貸：銀行存款2345

　　2.新的增值稅法規(guī)定購(gòu)入的原材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，不用轉(zhuǎn)出購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額。則安裝時(shí)的會(huì)

　　計(jì)分錄為：

　　借：在建工程30

　　貸：原材料20

　　應(yīng)付職工薪酬10

　　3.2013年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額=(2005+30-55)÷12×1=165萬(wàn)元。

　　4.2013年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=2005+30-165-1615.12=254.88萬(wàn)元。

　　5.2014年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額=(1615.12-25.12)÷10÷12×6=79.5萬(wàn)元。