四、計算分析題

　　(61) 根據(jù)下面內(nèi)容，回答題

　　位于某市區(qū)的長江酒廠，2012年7月31 日計算當月應(yīng)繳納的消費稅50萬元，應(yīng)繳納增值稅17萬元，并計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。假設(shè)長江酒廠不享受稅收優(yōu)惠政策。(單位 ：萬元)

　　2012年7月，相關(guān)稅金影響長江酒廠利潤的金額為( )萬元。

　　A: 56.7

　　B: 50

　　C: 6.7

　　D: 73.7

　　答案:A

　　解析:本題考 【計入損益的稅費】知識點的掌握情況。對于酒廠來說，消費稅、城建稅和教育附加稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加，影響利潤。50+4.69+2.01=56.7萬元。增值稅不計入損益。不影響利潤。

　　(62) 2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為( )萬元

　　A: 4.39

　　B: 4.49

　　C: 4.59

　　D: 4.69

　　答案:D

　　解析:城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅為計稅依據(jù)，根據(jù)地區(qū)不同，稅率分為7% (市 區(qū))，5% (縣城鎮(zhèn))和1%。2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為 (50+17)*7%=4.69萬元

　　(63) 計提消費稅的會計分錄為( )。

　　A: 借 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅50 貸 ：營業(yè)稅金及附加50

　　B: 借 ：其他業(yè)務(wù)成本50 貸 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅50

　　C: 借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅50

　　D: 借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅50

　　答案:C

　　解析:本題考 【計提消費稅】知識點的掌握情況。計提消費稅的會計分錄借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅 50

　　(64) 2 012年7月，長江酒廠繳納消費稅的會計分錄為( )。

　　A: 借|應(yīng)交消費稅費|60,貸|銀行存款|60

　　B: 借|應(yīng)交稅費|50,貸|銀行存款|50

　　C: 借|應(yīng)交稅費|70,貸|銀行存款|70

　　D: 借|應(yīng)交稅費|80,貸|銀行存款|80

　　答案:B

　　解析:本題考 【繳納消費稅的會計分錄】知識點的掌握情況。2012年7月，長江酒廠繳納消費稅的會計分錄為借 ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 50 貸 ：銀行存款 50

　　(65) 2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的教育費附加的金額為( )萬元。

　　A: 3

　　B: 2

　　C: 2.01

　　D: 3.02

　　答案:C

　　解析:城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅為計稅依據(jù)，征收率為3%。2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的教育費附加的金額為 (50+17)*3%=2.01萬元。

　　(66)根據(jù)下面內(nèi)容，回答題

　　海天有限公司2012年10月31 日有關(guān)總賬和明細賬戶的余額如下表：

　　海天公司2012年10月末資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)( )元。

　　A: 380000

　　B: 360000

　　C: 400000

　　D: 1600000

　　答案:B

　　解析:本題考 【資產(chǎn)負債表填寫】知識點的掌握情況。固定資產(chǎn)=380000-20000=360000

　　(67) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負債表非流動資產(chǎn)合計( )元。

　　A: 1480000

　　B: 905000

　　C: 402800

　　D: 1882800

　　答案:B

　　解析:本題考 【資產(chǎn)負債表填寫】知識點的掌握情況。380000-20000+550000-5000=905000

　　(68) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負債表應(yīng)付賬款合計( )元。

　　A: 52000

　　B: 16600

　　C: 75000

　　D: 23000

　　答案:B

　　解析: 知識點的掌握情況。應(yīng)付賬款=11600 (應(yīng)付貸方)+5000 (預(yù)付貸方)=16600

　　(69) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負債表預(yù)收賬款( )元。

　　A: 5500

　　B: 40000

　　C: 26600

　　D: 120000

　　答案:C

　　解析: 本題考 【資產(chǎn)負債表填寫】知識點的掌握情況。預(yù)收賬款=21300+5300=26600

　　(70) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負債表流動負債合計( )元。

　　A: 78000

　　B: 124700

　　C: 160000

　　D: 388000

　　答案:B

　　解析:本題考 【資產(chǎn)負債表填寫】知識點的掌握情況。流動負債合計=16600+26600+58000+3500+20000=124700