四、計算分析題

　　1.(1)B 【解析】該公司提取法定盈余公積金的金額為：3 000 000x10%=300 000(元)。

　　(2)C 【解析】該公司年末未分配利潤的金額應為：3000000x(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

　　(3)BD【解析】借：利潤分配

　　貸：盈余公積——未分配利潤

　　(4)BC【解析】借：利潤分配

　　貸：應付股利

　　(5)AB【解析】借：本年利潤——未分配利潤

　　貸：利潤分配

　　2.(1)1 010 000【解析】該公司應納所得額=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

　　(2)252 500【解析】該公司應交所得稅=1 010 000x25%=252 500(元)。

　　(3)確認應交所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用 252 500

　　貸：應交稅費——應交所得稅 252 500

　　(4)實際繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅 300 000

　　貸：銀行存款 300000

　　(5)年末結轉所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤 252 500

　　貸：所得稅費用 252 500