第二節(jié)　會計核算軟件

　　一、會計核算軟件的概念和演進

　　(一)會計核算軟件

　　(1)會計核算軟件的概念

　　指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。

　　凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。

　　企業(yè)應用的企業(yè)資源計劃(Enterprise Resource Planning，簡稱ERP)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇

　　(2)核心：會計核算軟件以會計理論、會計方法為核心

　　(3)依據(jù)：會計制度

　　(4)基礎(chǔ)：計算機和通信技術(shù)

　　(5)處理對象：會計數(shù)據(jù)

　　(6)目標：提供會計信息

　　(7)具備獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、輸出功能模塊的軟件

　　(二)會計核算軟件的演進

　　(1)人工管理階段:模仿手工會計數(shù)據(jù)處理的方式和程序,應用于會計單項業(yè)務的處理(解決數(shù)據(jù)量大、計算簡便但需多次重復的單項會計業(yè)務);

　　各個單項的會計核算軟件并沒有實現(xiàn)系統(tǒng)的集成;(判斷)

　　會計業(yè)務之間彼此不能連貫執(zhí)行、會計信息不能共享、會計工作效率提高不明顯。

　　(2)文件管理系統(tǒng)階段：實現(xiàn)會計部門內(nèi)各項工作的集成，仍屬于企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)，在物理上獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，被動得依賴業(yè)務部門提供數(shù)據(jù)，無法有效地進行事中控制。

　　(3)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段：會計部門與其他管理活動結(jié)合,會計電算化逐漸形成ERP系統(tǒng)一個重要子系統(tǒng);　ERP系統(tǒng)：企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的簡稱。

　　ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進的管理思想于一體，成為現(xiàn)代企業(yè)的運行模式。為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，其目的是整合并優(yōu)化企業(yè)資源，信息集成要求數(shù)據(jù)“來源統(tǒng)一，實時共享”

　　ERP中會計信息系統(tǒng)：財務會計、管理會計兩個子系統(tǒng)。

　　財務會計子系統(tǒng)：處理日常的財務作業(yè)，并以企業(yè)實體為單位對外出具按照規(guī)定格式生成的各種會計報表;

　　管理會計子系統(tǒng)：則以企業(yè)內(nèi)部管理為目標，可以靈活設(shè)置核算對象，從財務角度為管理提供必要的信息。

　　【例題·判斷題】企業(yè)資源計劃(ERP)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會計核算軟件的范疇(　)。

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)資源計劃(ERP)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊屬于會計核算軟件的范疇。

　　二、會計核算軟件的分類

　　1.按適用范圍劃分：專用、通用

　　(1)專用會計核算軟件：又稱定點開發(fā)核算軟件

　　含義：又稱定點開發(fā)核算軟件，一般是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件

　　優(yōu)點：核算規(guī)則寫入軟件、針對性強、簡單易行、可滿足特定功能

　　缺點：規(guī)則固化，受使用范圍、時間限制，適用個別單位

　　(2)通用會計核算軟件

　　含義：一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。(一次開發(fā)，多次使用)

　　優(yōu)點：適用不同單位、不同行業(yè)、一次開發(fā)、多次使用

　　缺點：專業(yè)性差，初始化工作量大、資源占用浪費、特殊需求難以滿足

　　可在通用的基礎(chǔ)上，開發(fā)專用模塊適應特殊行業(yè)

　　特點：(1)通用性強(2)成本相對較低(3)維護量小，維護有保障(4)軟件開發(fā)水平較高

　　(5)開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充和修改(6)專業(yè)性差：最大缺陷

　　2. 單用戶和多用戶---按硬件結(jié)構(gòu)劃分

　　單用戶：安裝在一臺或幾臺計算機上，單獨運行，生成的數(shù)據(jù)只存儲在各自的計算機中，計算機之間不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和共享。適合獨立的會計核算單位。

　　多用戶：安裝在服務器上，主機和終端同時運行，會計人員共享會計信息。適合分支機構(gòu)多、獨立核算部門多的企業(yè)

　　目前多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶會計核算軟件。

　　三、會計核算軟件的功能模塊

　　1.會計軟件的基本構(gòu)成

　　(1)功能模塊概念：會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。(多選)

　　(2)模塊構(gòu)成：賬務處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、應收應付款核算、銷售核算、成本核算會計報表生成與匯總、財務分析等模塊。

　　(3)各模塊主要功能

　　

　　【要求】識別賬務與報表模塊的功能。

　　會計核算軟件報表處理模塊能夠提供完成企業(yè)對外、對內(nèi)各種會計報表的編制、生成、瀏覽、打印、分析等功能。

　　1.賬務處理模塊

　　有的軟件稱為總賬系統(tǒng)，賬務處理模塊是會計核算軟件中的核心，它是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證錄入、憑證審核，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出等基本功能，以及個人往來與管理、部門核算和管理、項目核算管理等輔助核算功能。

　　2.工資核算模塊

　　工資核算模塊是以職工個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資計算。主要包括：工資費用匯總和分配;計算個人所得稅;查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表;自動進行工資費用的分配并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務處理模塊。

　　3.固定資產(chǎn)核算模塊

　　固定資產(chǎn)核算模塊主要完成兩個功能：一是固定資產(chǎn)增減變動情況的登記;二是根據(jù)各種折舊計算方法計算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)模塊還包括固定資產(chǎn)卡片的定義和計提折舊方法的定義功能;折舊計算和折舊入賬功能完成固定資產(chǎn)的折舊計算和折舊入賬。

　　4.存貨核算模塊

　　存貨核算模塊根據(jù)有關(guān)憑證進行存貨采購核算;按計劃計價或?qū)嶋H計價的方式，完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算;查詢和打印各種賬表;自動編制材料費用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動計算、編制成本差異轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務處理模塊。通常工業(yè)企業(yè)才需要使用該模塊。

　　5.應收應付款核算模塊

　　應收應付款核算模塊是根據(jù)往來業(yè)務(應收應付業(yè)務)的有關(guān)憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作;動態(tài)反映各往來單位信息;進行賬齡分析和壞賬估計;生成應收、應付賬款明細表、賬款分析表等;自動編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務處理模塊。有的會計軟件將應收/應付核算功能模塊單獨分離出來，分別建立應收賬款核算功能模塊和應付賬款核算功能模塊。

　　6.銷售核算模塊

　　銷售核算模塊是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算;生成產(chǎn)品銷售明細賬簿;查詢和打印各種賬表等。

　　7.成本核算模塊

　　成本管理模塊是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從工資模塊、存貨核算模塊、固定資產(chǎn)模塊、賬務處理模塊傳遞的數(shù)據(jù)或者用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，匯總計算，輸出用戶需要的成本計算底稿，自動編制有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞給賬務處理系統(tǒng)。

　　8.報表處理模塊

　　報表處理生成、匯總分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計報表發(fā)生變動時，只需修改或者重新定義報表格式和取數(shù)公式即可。