2.會計核算軟件各模塊之間的數(shù)據(jù)關系

　　(三)賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

　　賬務處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起。

　　對于整個單位而言，通過賬務處理模塊可以獲得全面完整的會計信息;而對每個核算崗位來說，可以從賬務處理模塊獲得主要的核算數(shù)據(jù)。

　　1.總賬系統(tǒng)與工資管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　總賬系統(tǒng)的初始化設置數(shù)據(jù)，如會計科目檔案、部門檔案、職員檔案等，與工資管理系統(tǒng)可以共享。會計科目檔案在總賬系統(tǒng)中設置后，在工資管理中就不必重復設置;部門檔案、職員檔案在工資管理中設置后，在總賬系統(tǒng)中就不必重復設置。在工資管理中進行工資業(yè)務處理完畢后，各項工資費用的分配及其相關費用的代扣、提列，可以通過相應的轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，不必手工填制與工資相關業(yè)務的記賬憑證。

　　2.總賬系統(tǒng)與固定資產管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　總賬系統(tǒng)與固定資產管理系統(tǒng)可以共享會計科目、部門檔案、固定資產期初余額等初始設置數(shù)據(jù)。固定資產管理的日常業(yè)務處理中所產生的業(yè)務數(shù)據(jù)，如固定資產增加、固定資產減少或固定資產變動數(shù)據(jù)，可以生成相應的轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中;月末固定資產折舊費用的計提與分配數(shù)據(jù)，也可以生成相應的轉賬憑證直接傳遞到總賬系統(tǒng)中。

　　3.總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核算和應付款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核算和應付款管理系統(tǒng)可以共享會計科目、部門檔案、供應商檔案、存貨檔案等初始設置數(shù)據(jù)。采購管理中輸入采購入庫單和采購發(fā)票，采購入庫單經(jīng)過庫存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將入庫材料或商品的匯總數(shù)據(jù)生成轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。采購發(fā)票經(jīng)過應付款管理審核，進行采購結算，生成付款憑證或轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

　　4.總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應收款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應收款管理系統(tǒng)可以共享會計科目、部門檔案、客戶檔案、存貨檔案等初始設置數(shù)據(jù)。銷售管理中輸入銷售出庫單和銷售發(fā)票，銷售出庫單經(jīng)過庫存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將出庫匯總數(shù)據(jù)生成轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。銷售發(fā)票經(jīng)過應收款管理審核，進行銷售結算，生成收款憑證或轉賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

　　5.總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)可以共享會計科目、部門檔案、項目檔案、產品檔案等初始設置數(shù)據(jù)，各產品的主要成本管理數(shù)據(jù)均來自于相關系統(tǒng)，如直接人工費來自于工資管理;直接材料費來自于存貨核算;制造費用來自于固定資產管理、總賬系統(tǒng)、存貨核算等。成本管理的處理結果以轉賬憑證的方式傳遞到總賬系統(tǒng)。

　　6.報表管理與各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

　　報表管理的功能是將會計電算化系統(tǒng)中各相關系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)進行收集和整理，并以報表文件的形式反映會計主體的財務狀況和經(jīng)營成果。為實現(xiàn)報表編制功能，系統(tǒng)要求操作人事先定義報表的取數(shù)函數(shù)與取數(shù)公式，通過取數(shù)函數(shù)、取數(shù)公式可以從各系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)并生成會計報表和統(tǒng)計報表。

　　【例題·單選題】會計軟件中最基本的功能模塊是(　)。

　　A.賬務處理與成本處理　　　B.工資計算與應收應付處理

　　C.賬務處理與會計分析決策　D.賬務處理與報表處理

　　【答案】D

　　【解析】賬務處理模塊、報表處理模塊是會計軟件中的最基本模塊。在有的財務軟件中，報表模塊是賬務處理模塊的一部分。

　　四、會計核算軟件與手工會計核算的異同

　　1.相同點

　　(1)目標一致：加強經(jīng)營管理、提供準確及時合規(guī)的會計信息、參與經(jīng)營決策、提高經(jīng)濟效益

　　(2)遵守共同的會計準則和會計制度：會計法、會計準則、會計制度、法規(guī)政策

　　(3)遵守共同的基本會計理論和會計方法：復式記賬、折舊

　　(4)會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致

　　①都必須審核原始憑證的客觀、真實、合法性;

　�、诙夹枰�按照借貸記賬法編制并審核憑證;

　　③都需要根據(jù)審核后的憑證登記賬簿并定期結賬;

　�、芫�需要根據(jù)國家會計制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關報表。

　�、蓦m然手工下一些步驟取消了，但是由計算機完成，實質沒變。

　　(憑證-賬-報表;取消賬賬、賬證核對)

　　2.不同點

　　(1)會計核算工具不同

　　手工：算盤、計算器，大量重復工作、速度慢

　　電算化：計算機

　　(2)會計信息載體不同

　　手工：紙質載體，優(yōu)點是比較難以全面復制，是審計線索記錄的比較理想的介質;缺點是占用空間大，保管不易，查找困難共享性差。

　　電算化：磁介質存儲，優(yōu)點是占用空間小，查找方便，保管容易;缺點是存儲的數(shù)據(jù)文件具有無形性，容易復制、篡改與刪除且不留痕跡等。

　　(3)記賬規(guī)則不完全相同(總賬與明細賬平行登記)

　　手工：賬簿格式、錯賬更正

　　電算化：賬簿自動登記、計算機更正(安全合規(guī)問題)

　　(4)賬務處理流程類型存在差別

　　手工：多種類型，無法避免重復轉抄，差錯舞弊幾率高

　　電算化：總賬和明細賬的登賬都是一次性登賬

　　(5)內部控制方式不同：人工控制轉為人機共同控制