四、綜合分析題(每題2.00分)

　　一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

　　(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。

　　(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。

　　(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

　　(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。

　　(6)取得國債利息收入160萬元。

　　(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

　　(8)營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾�府向貧困山區(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)

　　79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有( )。

　　A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元

　　B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬元

　　C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬元

　　D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬元

　　答案：A,B,C

　　80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是( )萬元。A.478.69

　　B.498.69

　　C.510.69

　　D.523.69

　　答案：B

　　81、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有( )。

　　A.支付的廣告費(fèi)230萬元

　　B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元

　　C.支付新技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元

　　D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元

　　答案：A,B,C

　　82、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有( )。

　　A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

　　B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元

　　C.實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

　　D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元

　　答案：A,C,D

　　83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。

　　A.369.81

　　B.374.84

　　C.382.3

　　D.385.1

　　答案：D

　　84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨( )萬元。

　　A.92.45

　　B.93.71

　　C.95.58

　　D.96.28

　　答案：D

　　二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金'5000.萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬元，依據(jù)建筑合同款項(xiàng)已支付.

　　(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬元(包括裝修費(fèi)用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。

　　(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。

　　(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成

　　(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元)。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)

　　85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.124705

　　B.205205

　　C.212100

　　D.212105

　　答案：D

　　86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計(jì)( )萬元。

　　A.6880

　　B.7080

　　C.8850

　　D.9120

　　答案：B

　　87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.5730

　　B.5735

　　C.6735

　　D.8915

　　答案：D

　　88、2011年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(jì)( )萬元。

　　A.7406.65

　　B.7516.65

　　C.8407.31

　　D.10587.31

　　答案：D

　　89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。

　　A.11732.69

　　B.13912.69

　　C.14113.13

　　D.15112.88

　　答案：A

　　90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.2933.17

　　B.3228.28

　　C.3478.17

　　D.3528.28

　　答案：A