三、計算題(每題2.00分)

　　一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：

　　(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。

　　(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-

　　(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統(tǒng)購買標書支出1萬元。

　　(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

　　(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

　　71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為( )萬元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　答案：D

　　72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為( )萬元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　答案：A

　　73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為( )萬元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　答案：B

　　74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　答案：C

　　二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。

　　(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。

　　(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。

　　75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　答案：B

　　76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　答案：B

　　77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　答案：C

　　78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　答案：A