一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于國(guó)際稅收概念和原則的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

　　B.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　C.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量

　　D.無(wú)差異原則常用以調(diào)整由國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的國(guó)家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國(guó)家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系

　　2.根據(jù)國(guó)際稅收的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　)。

　　A.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

　　B.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　C.受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn)

　　D.優(yōu)先征稅原則指在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)，將某些課稅客體劃歸締約國(guó)雙方，由雙方共同征稅的一項(xiàng)原則

　　3.下列關(guān)于國(guó)際稅收原則的表述，不正確的是(　)。

　　A.單一課稅原則和受益原則是國(guó)際稅收問題談判的出發(fā)點(diǎn)，是來(lái)源國(guó)和居民國(guó)稅收管轄權(quán)分配的國(guó)際慣例

　　B.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量

　　C.從來(lái)源國(guó)的角度看，就是資本輸入中性

　　D.從居住國(guó)的角度看，就是資本輸入中性

　　4.下列關(guān)于投資所得特許權(quán)使用費(fèi)相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是(　)。

　　A.締約國(guó)一方支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國(guó)另一方征稅

　　B.締約國(guó)一方支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在其發(fā)生的締約國(guó)，按照該締約國(guó)法律征稅

　　C.對(duì)于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的50%確定稅基

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)包括使用或有權(quán)使用有關(guān)工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)經(jīng)驗(yàn)的情報(bào)取得的所得

　　5.下列關(guān)于約束居民管轄權(quán)國(guó)際慣例的表述，不正確的是(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)，凡在某一國(guó)家內(nèi)擁有永久性住所或習(xí)慣性居所的，即為該國(guó)居民

　　B.居所是住所以外的居住場(chǎng)所，是自然人因某種原因暫時(shí)或客居之地

　　C.住所，是指一個(gè)人以久住的意思而居住的某一處所，又稱永久性住所，住所具有永久性和不確定性的特點(diǎn)

　　D.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，任何個(gè)人在一國(guó)境內(nèi)居住或停留達(dá)到一定時(shí)間以上，就成為該國(guó)的居民

　　6.下列國(guó)家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的是(　)。

　　A.中國(guó)香港

　　B.瑞士

　　C.開曼群島

　　D.盧森堡

　　7.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.非專門從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國(guó)際運(yùn)輸收入

　　B.演藝人員活動(dòng)包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)

　　C.中外合作辦學(xué)項(xiàng)目中開展教育教學(xué)活動(dòng)的場(chǎng)所，不構(gòu)成稅收協(xié)定締約對(duì)方居民在中國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　D.對(duì)于使用或有權(quán)使用商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60%確定稅基

　　8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確判斷居民身份的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起(　)個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié) 。

　　A.20

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　9.甲企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬(wàn)元。

　　A.45

　　B.62

　　C.50

　　D.70

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　10.OECD參照美國(guó)的FATCA制定了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，該標(biāo)準(zhǔn)的組成內(nèi)容包括(　)。

　　A.《OECD稅收協(xié)定范本》

　　B.《UN稅收協(xié)定范本》

　　C.《主管當(dāng)局協(xié)議范本》

　　D.《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》

　　E.《中新協(xié)定》

　　11.下列關(guān)于國(guó)際避稅與反避稅的表述，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.國(guó)際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)

　　B.利用避稅港中介公司是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具

　　C.跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段進(jìn)行避稅

　　D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是國(guó)際反避稅的一種基本方法

　　E.對(duì)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、利潤(rùn)分配等方面，堅(jiān)持“正當(dāng)交易原則”可以達(dá)到防止避稅的目的

　　12.下列關(guān)于國(guó)際稅收概述的表述中，正確的有(　)。

　　A.單一課稅原則不屬于國(guó)際稅收原則

　　B.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　C.國(guó)際稅收中性原則，是國(guó)際稅收的原則之一

　　D.程序優(yōu)于實(shí)體是國(guó)際稅法的原則之一

　　E.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量

　　13.下列屬于對(duì)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有(　)。

　　A.巴拿馬

　　B.英屬維爾京群島

　　C.阿根廷

　　D.中國(guó)香港地區(qū)

　　E.中國(guó)澳門地區(qū)