參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】獨(dú)占征稅原則常用以調(diào)整由國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的國(guó)家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國(guó)家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。

　　2.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，優(yōu)先征稅原則，是指在國(guó)際稅收關(guān)系中，確定將某項(xiàng)課稅客體劃歸來源國(guó)，由來源國(guó)優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項(xiàng)原則;稅收分享原則指在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)，將某些課稅客體劃歸締約國(guó)雙方，由雙方共同征稅的一項(xiàng)原則。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】從來源國(guó)的角度看，就是資本輸入中性;從居住國(guó)的角度看，就是資本輸出中性。

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，對(duì)于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60%確定稅基。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】住所，是指一個(gè)人以久住的意思而居住的某一處所，又稱永久性住所，住所具有永久性和穩(wěn)定性的特點(diǎn)。

　　6.【正確答案】C

　　【答案解析】不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)，如開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯?shù)鹊亍＿x項(xiàng)A為所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū);選項(xiàng)B為征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū);選項(xiàng)D為雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)。

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，不具有法人資格的中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)，以及中外合作辦學(xué)項(xiàng)目中開展教育教學(xué)活動(dòng)的場(chǎng)所構(gòu)成稅收協(xié)定締約對(duì)方居民在中國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確判斷居民身份的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié) 。

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(500+100)×25%=150(萬元)，境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%×100÷(500+100)=25(萬元)，境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　10.【正確答案】CD

　　【答案解析】OECD發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，該標(biāo)準(zhǔn)由《主管當(dāng)局協(xié)議范本》和《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》兩部分內(nèi)容組成。

　　11.【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具;選項(xiàng)C，跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用資本弱化手段進(jìn)行避稅。

　　12.【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，單一課稅原則屬于國(guó)際稅收原則;選項(xiàng)D，程序優(yōu)于實(shí)體不屬于國(guó)際稅法的原則。

　　13.【正確答案】ACD

　　【答案解析】第三種類型的避稅港，僅實(shí)行地域管轄權(quán)，在這些國(guó)家和地區(qū)只對(duì)來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國(guó)香港地區(qū)、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。

　　三、計(jì)算題

　　(1)【正確答案】C

　　【答案解析】甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額=(1500+75+150)×40%=690(萬元)

　　(2)【正確答案】D

　　【答案解析】丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額=(500+0+0)×(750÷2500)=150(萬元)

　　(3)【正確答案】A

　　【答案解析】丙公司向乙公司分配的股息=2500×50%×60%=750(萬元)

　　(4)【正確答案】B

　　【答案解析】甲公司間接持有丙公司持股比例=40%×60%×100%=24%