1.2020年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時(shí)的原值為300萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊160萬元。2020年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年稅前應(yīng)扣除的折舊為(　)萬元。

　　A.7

　　B.15.56

　　C.14.58

　　D.6.8

　　2.下列關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的是(　)。

　　A.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可依法享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策

　　B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計(jì)算電網(wǎng)新建項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額

　　C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項(xiàng)目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可依法享受“五免五減半”的優(yōu)惠政策

　　3.甲公司是一家科技型中小企業(yè)，2019年1月開展《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為(　)萬元。

　　A.5

　　B.15

　　C.17.5

　　D.7.5

　　4.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.2.03

　　B.1.62

　　C.0.41

　　D.0.81

　　5.某玻璃加工廠，資產(chǎn)總額6000萬元，雇傭工人達(dá)500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為80萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入10萬元、國債利息收入3萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該玻璃加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.2.5

　　B.2.62

　　C.3.38

　　D.2.03

　　6.某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元，應(yīng)稅所得率為15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.0.6

　　B.0.75

　　C.1.13

　　D.1.44

　　7.核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年(　)月底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.12

　　8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　9.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不得在稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

　　B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　10.2018年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，2019年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得不含稅營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2019年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為(　)萬元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　11.下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用攤銷時(shí)間的表述，不正確的是(　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　12.某非居民企業(yè)其在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，因會(huì)計(jì)核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為25%，該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.10

　　B.8.33

　　C.7.54

　　D.6.34

　　13.2017年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2019年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2019年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是(　)。

　　A.A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元

　　B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元

　　C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

　　D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

　　14.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(　)萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　15.2019年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　16.甲企業(yè)2019年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

　　A.25

　　B.5

　　C.10

　　D.3