參考答案及解析：

　　1.【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。2020年的折舊額=[560+(300-160)]÷20÷12×5=14.58(萬(wàn)元)。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。允許稅前扣除的攤銷額=100×175%÷10=17.5(萬(wàn)元)。

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】成本費(fèi)用無(wú)法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=(50+4)×15%=8.1(萬(wàn)元)，適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則應(yīng)納所得稅額=8.1×25%×20%=0.41(萬(wàn)元)。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】成本費(fèi)用無(wú)法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(80+10)×15%×25%=3.38(萬(wàn)元)。

　　6.【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13(萬(wàn)元)

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

　　8.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除�？梢钥鄢�的開辦費(fèi)=300-50+50×60%=280(萬(wàn)元)

　　11.【正確答案】D

　　【答案解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

　　12.【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-核定利潤(rùn)率)×核定利潤(rùn)率=100÷(1-25%)×25%=33.33(萬(wàn)元)

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=33.33×25%=8.33(萬(wàn)元)

　　13.【正確答案】B

　　【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬(wàn)元)

　　A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬(wàn)元)

　　14.【正確答案】B

　　【答案解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×0.5%=10(萬(wàn)元)，30×60%=18(萬(wàn)元)，按10萬(wàn)元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額320萬(wàn)元(240+80)，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額大于標(biāo)準(zhǔn)額，按300萬(wàn)元扣除。合計(jì)=10+300=310(萬(wàn)元)。

　　15.【正確答案】B

　　【答案解析】符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　應(yīng)納稅額=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)÷2]×25%=50(萬(wàn)元)

　　16.【正確答案】D

　　【答案解析】可以扣除的利息費(fèi)用=500×6%×10÷12=25(萬(wàn)元)。利息費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-25=3(萬(wàn)元)