一、單項(xiàng)選擇題

　　1.國際稅收的實(shí)質(zhì)是(　)。

　　A.跨國集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

　　B.跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　C.國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　D.國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

　　2.下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是(　)。

　　A.國際重復(fù)征稅、國際雙重不征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象

　　B.國家間對商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

　　C.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個(gè)角度進(jìn)行衡量

　　D.國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類

　　3.下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.非專門從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運(yùn)輸收入

　　B.演藝人員活動(dòng)不包括會(huì)議發(fā)言

　　C.演藝人員活動(dòng)不包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)

　　D.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分

　　4.下列關(guān)于國際避稅的表述中，不正確的是(　)。

　　A.國際避稅港是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國家和地區(qū)

　　B.一般可以把國際避稅港粗分為4大類

　　C.國際避稅港通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)

　　D.百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)

　　5.兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國家(或稅收管轄區(qū) )，為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題 , 通過談判締結(jié)的書面協(xié)議，是指(　)。

　　A.稅收饒讓協(xié)定

　　B.國際稅收協(xié)定

　　C.避免對所得雙重征稅協(xié)定

　　D.稅收管轄權(quán)的協(xié)定

　　6.下列關(guān)于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.非居民納稅人自行申報(bào)的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇

　　B.“協(xié)定待遇”中的“協(xié)定”，包括稅收協(xié)定和國際運(yùn)輸協(xié)定

　　C.非居民納稅人填報(bào)或報(bào)送的相關(guān)資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指按國內(nèi)稅收法律規(guī)定，對非居民納稅人在中國的納稅義務(wù)負(fù)有征管職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　7.下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是(　)。

　　A.收入來源地管轄權(quán)

　　B.國籍稅收管轄權(quán)

　　C.居民管轄權(quán)

　　D.發(fā)生地管轄權(quán)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　8.下列關(guān)于國際避稅與反避稅的表述，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.國際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國家和地區(qū)

　　B.利用避稅港中介公司是跨國公司進(jìn)行國際避稅的重要工具

　　C.跨國公司在高稅國投資常利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段進(jìn)行避稅

　　D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是國際反避稅的一種基本方法

　　E.對國際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、利潤分配等方面，堅(jiān)持“正當(dāng)交易原則”可以達(dá)到防止避稅的目的

　　9.依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有(　)。

　　A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

　　B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

　　C.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

　　E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

　　10.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.法律標(biāo)準(zhǔn)

　　C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)

　　11.下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有(　)。

　　A.保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同無需開展盡職調(diào)查

　　B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機(jī)構(gòu)

　　C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

　　D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

　　E.控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

　　12.下列關(guān)于國際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有(　)。

　　A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調(diào)査

　　B.上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調(diào)査

　　C.存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

　　D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

　　E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按三年計(jì)算

　　13.下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有(　)。

　　A.歸屬法

　　B.引力法

　　C.分配法

　　D.核定法

　　E.分項(xiàng)法

　　14.在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有(　)。

　　A.分配法

　　B.歸屬法

　　C.核定法

　　D.引力法

　　E.獨(dú)立計(jì)算法

　　三、計(jì)算題

　　15.甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，持有A國乙公司40%股權(quán)，A國的企業(yè)所得稅稅率為10%。2019年乙公司應(yīng)納稅所得額為5000萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅500萬元。乙公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，甲公司分得1000萬元，并按照A國的預(yù)提所得稅稅率5%繳納了預(yù)提所得稅，扣除預(yù)提所得稅后為實(shí)際獲得的股息所得。甲公司對乙公司的投資當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)甲公司來自乙公司的股息所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　A.161.11

　　B.272.78

　　C.111.67

　　D.0

　　(2)甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.1111.11

　　B.1091.11

　　C.1141.11

　　D.1161.11

　　(3)甲公司來自乙公司的股息所得間接負(fù)擔(dān)的稅額為(　)萬元。

　　A.111.11

　　B.100.00

　　C.125.00

　　D.122.22

　　(4)甲公司來自乙公司的所得直接繳納的稅額為(　)萬元。

　　A.20

　　B.30

　　C.50

　　D.10