1.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱RQFII)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，(　)。

　　A.減半征收企業(yè)所得稅

　　B.暫免征收企業(yè)所得稅

　　C.減按90%征收企業(yè)所得稅

　　D.減計(jì)80%征收企業(yè)所得稅

　　2.公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　3.對(duì)在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費(fèi)用劃分不清的，應(yīng)合理進(jìn)行分?jǐn)偅�期間費(fèi)用的分?jǐn)倯?yīng)按照項(xiàng)目投資額和銷售(營(yíng)業(yè))收入額兩個(gè)因素計(jì)算分?jǐn)偙壤�，兩個(gè)因素的權(quán)重分別為(　)。

　　A.50%;50%

　　B.60%;40%

　　C.40%;60%

　　D.45%;55%

　　4.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

　　B.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得稅前扣除

　　C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用

　　5.下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機(jī)取得收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　6.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元。2019年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.32

　　B.34

　　C.58

　　D.85

　　7.下列選項(xiàng)中，最低折舊年限是5年的是(　)。

　　A.機(jī)器

　　B.電子設(shè)備

　　C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具

　　D.運(yùn)輸工具

　　8.下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，不正確的是(　)。

　　A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征企業(yè)所得稅

　　B.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

　　C.內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

　　D.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免

　　9.下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入

　　B.金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

　　C.金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人和扣繳方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　B.稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳

　　C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地繳納

　　D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　11.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度

　　B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年

　　C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(包括不征稅收入和投資收益)的50%以上

　　D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年，一次 性扣除

　　12.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　)。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.商貿(mào)企業(yè)

　　C.國(guó)有企業(yè)

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　13.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得

　　C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

　　B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策

　　C.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出

　　D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

　　15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?/P>

　　B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除

　　D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的

　　16.某保險(xiǎn)公司，2019年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入合計(jì)60000萬(wàn)元;12月，取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入5000萬(wàn)元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬(wàn)元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)10000萬(wàn)元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.1000

　　B.10000

　　C.9750

　　D.9150

　　17.根據(jù)規(guī)定，受控外國(guó)企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)(　)以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)(　)以上股份。

　　A.10%;50%

　　B.10%;30%

　　C.25%;50%

　　D.50%;10%

　　18.下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是(　)。

　　A.甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)

　　B.乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬(wàn)元

　　C.丙公司倉(cāng)庫(kù)存放的代銷產(chǎn)品50噸

　　D.丁公司新研發(fā)的專利權(quán)

　　19.某企業(yè)2019年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，該批原材料獲得保險(xiǎn)公司80萬(wàn)元的賠償，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。那么該企業(yè)2019年計(jì)算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.31.7

　　C.13

　　D.31

　　20.下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.海水養(yǎng)殖

　　B.遠(yuǎn)洋捕撈

　　C.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入