參考答案及解析：

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　2.【正確答案】C

　　【答案解析】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應(yīng)納稅所得額=250×70%=175(萬元)。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

　　3.【正確答案】A

　　【答案解析】對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進行分?jǐn)�，期間費用的分?jǐn)倯?yīng)按照項目投資額和銷售(營業(yè))收入額兩個因素計算分?jǐn)偙壤�，兩個因素的權(quán)重各為50%。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項C，企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除;選項D，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務(wù)。

　　6.【正確答案】D

　　【答案解析】該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×10%+350×10%=85(萬元)

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：

　　(1)房屋、建筑物，為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設(shè)備，為3年。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，屬于減按90%計入收入總額計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的情形，其他選項沒有此優(yōu)惠規(guī)定。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。

　　11.【正確答案】D

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　13.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%;選項C，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D，適用的稅率為25%。

　　14.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

　　15.【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，企業(yè)總機構(gòu)的費用分?jǐn)偅�要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟�，允許稅前扣除;選項B，關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的;選項D，關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等方面，要�？顚Ｓ茫�改變用途的，不允許稅前扣除。

　　16.【正確答案】B

　　【答案解析】自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的18%計算限額。

　　傭金支出稅前扣除限額=(60000+5000-3560)×18%=11059.2(萬元)，實際發(fā)生額10000萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實扣除。

　　17.【正確答案】A

　　【答案解析】所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。

　　18.【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。

　　19.【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失，進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，作為損失一并扣除;企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失不包括從保險公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100+100×13%-80-2=31(萬元)。

　　20.【正確答案】A

　　【答案解析】選項BC是免征企業(yè)所得稅的;選項D適用減計收入優(yōu)惠。