一、單項選擇題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列情形應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入的是( )。

　　A.將資產(chǎn)贈送代理商做廣告樣品

　　B.將資產(chǎn)從生產(chǎn)車間移送至倉庫

　　C.將資產(chǎn)在境內(nèi)總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)處置資產(chǎn)時，當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變時應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入，本題中只有選項A的所有權(quán)發(fā)生了改變。

　　2.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是( )。

　　A.事業(yè)單位收到的財政撥款收入

　　B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

　　C.企業(yè)取得的國債利息收入

　　D.企業(yè)收到當(dāng)?shù)卣�府未�?guī)定專項用途的補貼收入

　　【答案】A

　　【解析】選項B：企業(yè)不征稅收入中符合規(guī)定的財政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項C：為免稅收入。選項D：為應(yīng)稅收入。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是( )。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.接受企業(yè)的捐贈收入

　　C.取得的權(quán)益性投資收益

　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　【答案】D

　　【解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不征稅收入。

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按( )確定計稅基礎(chǔ)。

　　A.政府確定的接收價值

　　B.該資產(chǎn)的公允價值

　　C.該資產(chǎn)的賬面凈值

　　D.該資產(chǎn)的賬面原值

　　【答案】A

　　【解析】縣級以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。

　　5.縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，企業(yè)應(yīng)進行的稅務(wù)處理是( )。

　　A.應(yīng)作為企業(yè)資本金處理

　　B.可作為應(yīng)稅收入處理

　　C.應(yīng)作為不征稅收入處理

　　D.應(yīng)確定免稅收入

　　【答案】C

　　【解析】縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，應(yīng)作為不征稅收入處理

　　6.非營利組織的下列收入為應(yīng)稅收入的是( )。

　　A.接受其他單位和個人的捐贈收入

　　B.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　C.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.政府購買服務(wù)取得的收入

　　【答案】D

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.替員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅

　　B.可抵扣增值稅

　　C.不能抵扣的增值稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【解析】不能抵扣的增值稅計入成本通過計提折舊扣除，其他幾項均不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，可以直接在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.車輛購置稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.出口貨物的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

　　D.契稅

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD不能在稅前直接扣除，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢��?/P>

　　9.下列企業(yè)支付的傭金，可以全在所得稅前扣除的是( )。

　　A.甲企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金

　　B.丁企業(yè)委托某中介公司介紹客戶，成功與中介公司介紹的客戶完成交易，交易合同標(biāo)明交易金額100萬元，丁企業(yè)以12萬元轉(zhuǎn)賬支票支付中介公司傭金

　　C.乙企業(yè)以現(xiàn)金方式支付某中介機構(gòu)0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易

　　D.保險企業(yè)丙2019年全、部保費收入扣除退保金等后的余額為5000萬元，以轉(zhuǎn)賬方式向某中介機構(gòu)支付了750萬元傭金

　　【答案】D

　　10.以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.支付給母公司的管理費

　　B.按規(guī)定繳納的社保費用

　　C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D.直接向兒童福利院捐贈的資金

　　【答案】B

　　【解析】選項A，支付給母公司的管理費是不能稅前扣除的;選項C，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;選項D，直接捐贈的資金不得在稅前扣除。