一、單項選擇題

　　1.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為(　)萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.6

　　2.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是(　)。

　　A.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

　　C.單位承受荒灘用于倉儲設(shè)施開發(fā)的，免征契稅

　　D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　3.孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補繳土地出讓金和相關(guān)費用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅(　)元。(契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.1740

　　C.6900

　　D.12174

　　4.某市政府對郊區(qū)居民征收房屋，其中給予張某貨幣補償100萬元。之后張某購買了一套市中心住房，住房價款190萬元，張某應(yīng)繳納契稅(　)萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.5.7

　　C.3

　　D.2.7

　　5.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照(　)計征契稅。

　　A.與房屋相同的契稅稅率

　　B.當?shù)卮_定的適用稅率

　　C.固定的3%的稅率

　　D.固定的5%的稅率

　　6.下列選項中，屬于契稅納稅人的是(　)。

　　A.出讓土地使用權(quán)的某市國土資源管理局

　　B.銷售別墅的東方天和房地產(chǎn)有限公司

　　C.對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)

　　D.購買花園別墅的富豪老王

　　7.下列選項中，計算契稅不涉及成交價格的是(　)。

　　A.土地使用權(quán)贈與

　　B.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)

　　C.房屋買賣

　　D.以競價方式出讓土地使用權(quán)

　　8.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是(　)。

　　A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)

　　B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用

　　C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

　　D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

　　二、多項選擇題

　　9.下列各項中，承受房產(chǎn)的一方應(yīng)繳納契稅的有(　)。

　　A.以房產(chǎn)抵償債務(wù)

　　B.房產(chǎn)贈與

　　C.子女繼承父母的房產(chǎn)

　　D.處于抵押期間的房產(chǎn)

　　E.以房產(chǎn)作價投資到非本人經(jīng)營的企業(yè)

　　10.2019年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2020年因工作調(diào)動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)的說法，正確的有(　)。

　　A.趙先生需要繳納契稅24000元

　　B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元

　　C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元

　　D.張先生換取房屋行為應(yīng)在90平方米房屋所在地繳納契稅

　　E.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是辦理房屋權(quán)屬變更登記的當天

　　11.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.契稅實行幅度比例稅率

　　B.契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人

　　C.契稅屬于行為稅

　　D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　E.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅

　　12.老王將自有的兩棟住房中的一棟贈與其兒子，另一棟無償贈與其最好的朋友孫某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的《個人無償贈與不動產(chǎn)登記表》。下列關(guān)于繳納契稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.老王應(yīng)繳納契稅

　　B.孫某應(yīng)繳納契稅

　　C.老王的兒子應(yīng)繳納契稅

　　D.老王的兒子不用繳納契稅

　　E.孫某不用繳納契稅

　　13.下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減按1%征收契稅

　　B.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅

　　C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

　　D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅

　　E.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納

　　14.下列關(guān)于契稅的征收管理政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

　　B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天

　　C.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納

　　D.納稅事宜辦理后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向納稅人開具契稅完稅憑證

　　E.納稅人辦理房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)，必須向房產(chǎn)管理部門提供契稅完稅憑證和其他規(guī)定文件材料

　　三、計算題

　　15.A企業(yè)是位于某市的一家企業(yè)，其2020年相關(guān)活動如下：

　　(1)2020年1月底，因A企業(yè)自身原因，分立為甲企業(yè)和乙企業(yè)，甲企業(yè)承受A企業(yè)60%的土地，價值6000萬元。乙企業(yè)承受A企業(yè)40%的土地，價值4000萬元。兩個企業(yè)的投資主體仍是A企業(yè)原投資主體，注冊資本總額沒有發(fā)生變化。

　　(2)2020年5月初甲企業(yè)因自身資金緊張，把其價值1000萬元的土地抵押給乙企業(yè)，同時乙企業(yè)借款給甲企業(yè)800萬元周轉(zhuǎn)。

　　(3)2020年6月初甲企業(yè)通過出讓的方式取得國有土地使用權(quán)，8月底甲企業(yè)決定改變該土地用途用于建造煉油廠，支付補繳的政府土地出讓金100萬元，支付補繳的政府的其他費用共計80萬元。

　　(4)2020年9月初甲企業(yè)從丁企業(yè)手中購置一辦公樓，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元，已繳納契稅，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，后因自身原因不想購買此辦公樓，所以辦理了退款手續(xù)。

　　其他相關(guān)資料：以上價格均為不含稅價格，契稅稅率為3%。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)退還甲企業(yè)契稅(　)萬元。

　　A.90

　　B.45

　　C.60

　　D.0

　　(2)業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.300

　　C.180

　　D.400

　　(3)業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

　　A.240

　　B.300

　　C.540

　　D.0

　　(4)業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.3

　　C.2.4

　　D.5.4