二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

　　B.征稅面比較廣

　　C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

　　D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　E.土地增值稅發(fā)生在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，實(shí)行按次征收

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　B.房產(chǎn)所有人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與學(xué)校

　　C.抵押期間的房地產(chǎn)

　　D.因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的

　　E.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　3.下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有(　　)。

　　A.張某將自有商鋪出租給李某

　　B.王某繼承其父親的房屋

　　C.甲企業(yè)向國家支付土地出讓金取得國有土地使用權(quán)

　　D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房

　　E.孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的

　　4.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

　　A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除

　　B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除

　　C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評(píng)估價(jià)格的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除

　　E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除

　　5.下列不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額的有(　　)。

　　A.以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

　　B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

　　C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)實(shí)際支付的地價(jià)款

　　D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　E.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　6.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　B.開發(fā)間接費(fèi)用

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.管理費(fèi)用

　　E.支付的土地出讓金

　　7.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出的，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的因素包括(　　)。

　　A.利息支出

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅

　　D.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加

　　8.下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，均能扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　D.評(píng)估價(jià)格

　　E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　9.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在改制重組過程中涉及的土地增值稅政策的表述中，正確的有(　　)。

　　A.非公司制企業(yè)(非房企)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　B.單位在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　D.兩個(gè)或兩個(gè)以上非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　E.有限責(zé)任公司(非房企)整體改制為股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　10.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除

　　B.納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算扣除

　　C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除

　　E.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%

　　11.下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，均能扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

　　B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加

　　E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的耕地占用稅

　　12.在土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實(shí)行核定征收的有(　　)。

　　A.擅自銷毀賬簿

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，且已清算的

　　D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

　　E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

　　13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅的有(　　)。

　　A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為企業(yè)自用

　　B.將開發(fā)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給職工

　　C.將開發(fā)產(chǎn)品換取生產(chǎn)資料

　　D.將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資

　　E.將開發(fā)產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

　　14.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除

　　E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限

　　15.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.在計(jì)算土地增值稅允許扣除項(xiàng)目金額中的利息支出時(shí)，對(duì)于納稅人支付的加罰的利息，可以扣除

　　B.對(duì)于符合土地增值稅清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起180日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

　　C.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入并計(jì)算征收土地增值稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算

　　E.土地增值稅清算時(shí)，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

　　16.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　C.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的

　　D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　17.下列情形中，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的有(　　)。

　　A.出售舊房及建筑物的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)項(xiàng)目的

　　C.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

　　D.納稅人不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的

　　E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，但能提供正當(dāng)理由的

　　18.下列關(guān)于實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.東部地區(qū)省份不得低于2%

　　B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%

　　C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%

　　D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%

　　E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%