一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　B.房地產(chǎn)評(píng)估增值

　　C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

　　D.房地產(chǎn)贈(zèng)與

　　2.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以(　　)。

　　A.免征土地增值稅

　　B.不征收土地增值稅

　　C.減半征收土地增值稅

　　D.按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅

　　3.我國(guó)土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于(　　)。

　　A.三級(jí)超率累進(jìn)稅率

　　B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

　　C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

　　D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

　　4.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.58.8 B.61 C.108.8 D.400

　　5.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售了70%的寫(xiě)字樓;20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款;剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是(　　)萬(wàn)元。

　　A.651 B.693 C.770 D.837

　　6.計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的(　　)計(jì)算扣除。

　　A.10%以內(nèi)

　　B.12%以內(nèi)

　　C.15%以內(nèi)

　　D.30%以內(nèi)

　　7.位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元;利息支出80萬(wàn)元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?;該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬(wàn)元;剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.2323 B.2635 C.2723 D.3135

　　8.稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)(　　)確認(rèn)。

　　A.海關(guān)

　　B.財(cái)政機(jī)關(guān)

　　C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

　　D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

　　9.下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用不得扣除

　　B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

　　C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算增值額時(shí)，代收費(fèi)用可以從收入中扣除

　　D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

　　10.某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬(wàn)元(不含增值稅)。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.27.95 B.28.02 C.30 D.60

　　11.對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知,納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起(　　)日內(nèi)辦理清算手續(xù)。

　　A.30 B.60 C.90 D.120

　　12.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

　　C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍

　　D.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國(guó)企業(yè)

　　13.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

　　D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

　　14.對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的(　　)。

　　A.實(shí)地審核

　　B.案頭審核

　　C.定期審核

　　D.異地審核

　　15.法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不在一地的，應(yīng)(　　)申報(bào)繳納土地增值稅。

　　A.向銷售方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.向購(gòu)買(mǎi)方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.向房地產(chǎn)的坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.向合同簽訂地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　16.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)(　　)。

　　A.免征土地增值稅

　　B.減半征收土地增值稅

　　C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

　　D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

　　17.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

　　B.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

　　C.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　18.進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是(　　)。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)

　　B.建成后無(wú)償移交給公安部門(mén)的派出所用房

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

　　D.建成后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的水廠

　　19.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿(　　)仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　20.納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起(　　)內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日