二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有(　　)。

　　A.依法在上海成立的個(gè)體工商戶

　　B.依法在深圳成立的外商投資企業(yè)

　　C.境外企業(yè)在北京設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)

　　D.依照日本法律成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本的企業(yè)

　　E.依照美國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

　　2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)人作出捐贈(zèng)決定的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有(　　)。

　　A.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　B.采用售后回購方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入

　　D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

　　E.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按取得的差價(jià)款確認(rèn)銷售商品收入

　　4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.企業(yè)受托加工大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售貨物采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

　　E.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，均在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　5.符合條件的企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，對于被投資企業(yè)支付的利息，投資雙方應(yīng)分別按被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以及利息支出，并按“非金融企業(yè)之間借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。則下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)同時(shí)符合的條件的有(　　)。

　　A.被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息

　　B.有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或者償還本金

　　C.投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)

　　D.投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)

　　E.投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)不征稅收入的表述，正確的有(　　)。

　　A.對社�；�金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入

　　B.企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入

　　C.企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在2年內(nèi)未發(fā)生支出的部分，應(yīng)計(jì)入取得資金第3年的應(yīng)稅收入總額

　　D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　E.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　7.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)債券利息收入

　　C.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利、股息等權(quán)益性投資收益

　　D.居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益

　　E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

　　8.境內(nèi)甲公司是一家在上海證劵交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月，丙公司持有甲公司股票10個(gè)月，李某持有甲公司股票8個(gè)月。甲公司于2020年1月向股東分配股息。乙公司分得股息30萬元，丙公司分得股息10萬元，居民李某分得股息1萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.甲公司向股東分配的股息，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B.乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅

　　C.丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元

　　D.丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系，則其取得的股息10萬元為免稅收入

　　E.李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬元

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢�的�?　　)。

　　A.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　B.購置車輛使用繳納的車輛購置稅

　　C.印花稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅

　　E.房產(chǎn)稅

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為職工支付的全部補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)以車間生產(chǎn)設(shè)備為標(biāo)的辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)為投資者支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　11.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的有(　　)。

　　A.與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的匯兌損失準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得扣除

　　C.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除

　　E.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

　　12.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中，向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年收入總額10%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

　　B.手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人

　　C.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用

　　D.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　E.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

　　13.自2019年1月1日起，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

　　A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額

　　B.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

　　C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的18%計(jì)算可扣除傭金限額

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的18%計(jì)算可扣除傭金限額

　　E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介個(gè)人的傭金可以扣除

　　14.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證在管理中遵循的原則有(　　)。

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.關(guān)聯(lián)性

　　D.重要性

　　E.謹(jǐn)慎性

　　15.依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但通常最長不得超過5年

　　B.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來彌補(bǔ)

　　C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣

　　D.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度

　　E.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變