一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司

　　C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

　　D.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.國(guó)有企業(yè)

　　B.股份有限公司

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.外商投資企業(yè)

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來(lái)源地的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　4.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.小型微利企業(yè)

　　B.高新技術(shù)企業(yè)

　　C.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

　　B.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)可以增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

　　D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)要計(jì)入到企業(yè)收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　6.2019年年初我國(guó)A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2019年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行，2019年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬(wàn)元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)600萬(wàn)元

　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬(wàn)元

　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元

　　7.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2019年1月，該上市公司股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元。2019年9月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�獲得收入2000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

　　A.500

　　B.600

　　C.2000

　　D.1100

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是(　　)。

　　A.作為原材料投入生產(chǎn)

　　B.作為門(mén)市房對(duì)外出租

　　C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工

　　D.移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工

　　9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

　　B.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.申請(qǐng)入會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，均在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　10.某商場(chǎng)采用買(mǎi)一贈(zèng)一的方式銷(xiāo)售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購(gòu)買(mǎi)手機(jī)的客戶(hù)可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;2019年該商場(chǎng)一共銷(xiāo)售了100部手機(jī)，取得收入150000元。則該商場(chǎng)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷(xiāo)售收入為(　　)元。

　　A.132352.94

　　B.150000

　　C.170000

　　D.17647.06

　　11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.國(guó)債利息收入

　　12.某商業(yè)企業(yè)2019年度權(quán)益性投資額為200萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金600萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬(wàn)元，同期銀行同類(lèi)貸款年利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為(　　)萬(wàn)元。

　　A.28

　　B.40

　　C.42

　　D.60

　　13.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，直接投資于上市居民企業(yè)取得股息、紅利收入200萬(wàn)元(持股期限為8個(gè)月)，出租辦公樓取得租金收入150萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售貨物收入90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.2

　　B.6.2

　　C.7.2

　　D.18

　　14.某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2019年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬(wàn)元，“三費(fèi)”支出合計(jì)230萬(wàn)元，分別為：職工福利費(fèi)160萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。2019年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為(　　)萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.205

　　C.216

　　D.270

　　15.某工業(yè)企業(yè)2018年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元;2019年取得銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元(不含稅，下同)，出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.120

　　B.200

　　C.280

　　D.300