參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

2.【正確答案】A

【答案解析】收入額=9000×9÷30=2700(元)，扣除每月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為負(fù)數(shù)，無(wú)需納稅。

3.【正確答案】B

【答案解析】稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，要分不同情況：對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅;對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除，不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

5.【正確答案】B

【答案解析】軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅;個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅;個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

6.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，縣級(jí)人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得不免稅，要交個(gè)人所得稅。

7.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于法定減稅項(xiàng)目;選項(xiàng)C、D，屬于法定免稅項(xiàng)目。

8.【正確答案】A

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，所以應(yīng)納稅所得額=400-100-12-50=238(萬(wàn)元)。

9.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除;選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

10.【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(4000+4000-5000)×3%=90(元)

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B，按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2.【正確答案】BDE

【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)

3.【正確答案】ABDE

【答案解析】個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)可以全額扣除;對(duì)福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，可以全額扣除。

4.【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年。

5.【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。

6.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7.【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)所得適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率表。

8.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率;選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9.【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、E，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。