1. 下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

C.在中國(guó)境外成立的，不在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2. 某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)2007年以前適用15%的企業(yè)所得稅稅率，在企業(yè)所得稅法頒布后，2010年適用的企業(yè)所得稅稅率為()。

A.18%

B.20%

C.22%

D.25%

3. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是()。

A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入

D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入

4. 某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2008年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬元，該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。

A.513.4

B.503.4

C.497.7

D.497.2

5. 甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場(chǎng)價(jià)值 120萬元。另外甲企業(yè)庫(kù)存衣服因火災(zāi)發(fā)生損失，賬面成本為5萬元，其中原材料成本3萬元。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是()萬元。

A.6.02

B.6.15

C.3.62

D.7.4

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是()。

A.接受關(guān)聯(lián)方投資支付的超過標(biāo)準(zhǔn)的利息支出

B.對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出

C.為購(gòu)買原材料向銀行貸款的利息支出

D.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出

7. 某金融企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為4000萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)160萬元、向貧困山區(qū)捐贈(zèng)200萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.1000

B.970

C.910

D.880

8. 下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說法不正確的是()。

A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

B.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限一律不得低于10年

C.存貨的計(jì)價(jià)方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，一經(jīng)選用，不得隨意變更

D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是()。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計(jì)入收入總額

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

10. 下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是()。

A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計(jì)扣除

B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅

D.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

11. 在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是()。

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

B.在境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.按納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的方便程度自愿預(yù)繳

D.按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4或1/12預(yù)繳