參考答案及解析：

1

[答案] C

[解析] 在中國境外成立的，也不在中國從事生產經營的企業(yè)不是我國企業(yè)所得稅的納稅人。

2

[答案] C

[解析] 自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按 18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

3

[答案] D

[解析] 選項A，利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;選項B，納稅人自建商品房轉為自用，是內部處置資產，不視同銷售確認收入;選項C，外購的貨物用于交際應酬，屬于其他收入，可按購入時的價格確定銷售收入。

4

[答案] D

[解析] 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。

職工福利費扣除限額為420×14%=58.8(萬元)，實際發(fā)生75萬元，準予扣除58.8萬元

職工教育經費扣除限額=420×2.5%=10.5(萬元)，實際發(fā)生10萬元，可以據實扣除

職工工會經費扣除限額=420×2%=8.4萬元)，實際發(fā)生8.4萬元，可以據實扣除

稅前準予扣除的工資和三項經費合計=420+58.8+10+8.4=497.2(萬元)

5

[答案] A

[解析] 可扣除的財產損失=5+3×17%=5.51(萬元)

視同銷售所得=120-100=20(萬元)，債務重組所得=150-(120+120×17%)=9.6(萬元)，該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(萬元)。

6

[答案] C

[解析] 選項A，企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。選項B，稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。選項D, 為建造固定資產發(fā)生的合理的利息支出，應予以資本化，不得在所得稅前直接扣除。

7

[答案] A

[解析] 稅前準予扣除的公益捐贈限額=4000×12%=480(萬元)，實際公益救濟捐贈額=160+200=360(萬元)，可以全額扣除。當年應納所得稅=4000×25%=1000(萬元)

8

[答案] B

[解析] 無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

9

[答案] D

[解析] 企業(yè)綜合利用資源生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入可以減按90%計入收入總額;一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠;對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

10

[答案] C

[解析] 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

11

[答案] C

[解析] 企業(yè)應根據當期實際利潤額，按照規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳。在規(guī)定期限內按實際利潤額預繳有困難的，經總機構所在地主管稅務機關認可，可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，由總機構、分支機構就地預繳企業(yè)所得稅。但是不能由納稅人自由選擇預繳方法。