一、單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

2、某居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2018年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A、4

B、2.5

C、6

D、3.5

3、某公司2018年度利潤表“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息3.2萬元;向本企業(yè)職工借款50萬元，期限1年，支付借款利息3萬元。該公司2018年可以在所得稅前扣除的借款利息為(　)萬元。

A、6.2

B、3.2

C、4.8

D、4.4

4、甲汽車制造企業(yè)2018年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元;將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值50萬元;本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、51.75

B、98.25

C、90

D、68.55

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的是(　)。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的房屋

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

6、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法中，錯誤的是(　)。

A、實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

B、法定資產(chǎn)損失，在資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除

C、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度遞延抵扣

7、下列關(guān)于企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理的說法中，不正確的是(　)。

A、企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不應(yīng)改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動

B、企業(yè)應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C、企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

D、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象確定原則的是(　)。

A、定價差異原則

B、可否銷售原則

C、功能區(qū)分原則

D、平均分配原則

9、下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的支出是(　)。

A、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

B、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)

C、用于研發(fā)活動的設(shè)備購置費(fèi)

D、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

10、境內(nèi)A企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款30萬元。來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬元。

A、30

B、29

C、25

D、27.5