參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng) ACD均由銷售寫(xiě)字樓的售房單位繳納，只有契稅為承受方繳納。

2.

【正確答案】：D

【答案解析】：在人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買(mǎi)方而不是賣(mài)方，這與所有的其他稅種不同。此題中，將房產(chǎn)用于償債的張先生、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人，所以不繳納契稅;選項(xiàng)C是免納契稅的范圍;選項(xiàng)D對(duì)于買(mǎi)方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。

3.

【正確答案】：C

【答案解析】：契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，不包括土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

4.

【正確答案】：D

【答案解析】：①對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅;②對(duì)獨(dú)家發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅;③對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅;對(duì)其余涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，征收契稅。

5.

【正確答案】：D

【答案解析】：契稅實(shí)行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定。

6.

【正確答案】：A

【答案解析】：土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。

7.

【正確答案】：C

【答案解析】：土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅=300×4%+(200-160)×4%=13.6(萬(wàn)元)

8.

【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。本題中乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=6000×4%=240(萬(wàn)元)

9.

【正確答案】：C

【答案解析】：采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此吳某應(yīng)繳納契稅=(60+10)×1%=0.7(萬(wàn)元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：CD

【答案解析】：AB均由銷售寫(xiě)字樓的售房單位繳納，契稅是需要由買(mǎi)方繳納;印花稅是買(mǎi)賣(mài)雙方都應(yīng)繳納。

【該題針對(duì)“契稅的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【正確答案】：DE

【該題針對(duì)“契稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【正確答案】：ABE

【答案解析】：企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅;企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，債權(quán)人承受 破產(chǎn)企業(yè)土地以抵債的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免優(yōu)惠,契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：BDE

【答案解析】：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【正確答案】：CE

【答案解析】：契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅;契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納，即買(mǎi)方納稅;在人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村居民個(gè)人，也包含外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外國(guó)人等。

【該題針對(duì)“契稅的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【正確答案】：CDE

【答案解析】：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅;房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù),契稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【正確答案】：ACE

【答案解析】：計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【正確答案】：CDE

【答案解析】：土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用稱為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅;房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【正確答案】：BDE

【答案解析】：對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車(chē)位、汽車(chē)庫(kù)、自行車(chē)庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，征收契稅;對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅;采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅;承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

10.

【正確答案】：BC

【答案解析】：乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30×3%=0.9(萬(wàn)元);丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=40×3%=1.2(萬(wàn)元)。