二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，不允許在所得稅前扣除的有(　)。

A.企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出

B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

D.股權(quán)投資發(fā)生的損失

E.贊助支出

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權(quán)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有( )。

A.企業(yè)股權(quán)收購確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額85%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

B.對交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變

D.被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

E.收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

3.根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有( )。

A.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)損失金額小于1 000元的

B.發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致近期購入的設(shè)備報(bào)廢毀損

C.公平交易下，企業(yè)買賣股票的損失

D.正常經(jīng)營下，企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)生的損失

E.因債務(wù)人破產(chǎn)導(dǎo)致銷售貨物的貨款無法收回確認(rèn)的損失

4.以下各種修理支出可以作為長期待攤費(fèi)用處理的有( )。

A.企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5 000元

B.企業(yè)籌辦期間的開辦費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊

D.企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出

E.企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)金額達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長3年的支出

5.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

6.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

A.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷

B.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)對外購商譽(yù)的支出的扣除

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

E.未投入使用的廠房計(jì)提的折舊

7.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除的有(　)。

A.未使用的廠房

B.融資租賃方式租出的設(shè)備

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

E.已足額計(jì)提折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

8.2014年6月李某與王某共同出資成立甲公司，該公司專門從事股票投資業(yè)務(wù)，按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，則下列說法不正確的有( )。

A.取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額

B.按照主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

C.若主營項(xiàng)目發(fā)生改變，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按變化后的主營項(xiàng)目重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

D.若主營項(xiàng)目發(fā)生改變，當(dāng)年匯算清繳仍然按變化前的主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

E.取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓凈值計(jì)入應(yīng)稅收入額

9.下列對關(guān)聯(lián)交易同期資料的準(zhǔn)備，表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

A.同期資料的內(nèi)容要包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)情況

B.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍，免予準(zhǔn)備同期資料

C.外資股份低于60%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，免予準(zhǔn)備同期資料

D.同期資料應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供

E.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍，也要準(zhǔn)備同期資料

10.下列各項(xiàng)中，按規(guī)定不屬于投資企業(yè)的股息、紅利收入的有( )。

A.投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C.被投資企業(yè)以資本公積中的股(票)權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本

D.被投資企業(yè)清算且有累計(jì)留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)

E.被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給股東

11.下列對于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述，符合規(guī)定的有( )。

A.研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)的成本攤銷

B.對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研究開發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除

C.企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)辦法的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同

D.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除

E.研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年

12.依據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有( )。

A.將生產(chǎn)的化妝品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的洗衣粉用于職工福利

C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)加工

D.將自產(chǎn)的水泥用于建設(shè)辦公樓

E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間移送

13.下列各項(xiàng)中，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有( )。

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并

C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

D.資產(chǎn)收購、受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%

E.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有( )。

A.存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

B.受到行政處罰的

C.接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

D.前2年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

E.在申請公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中屬于暫時(shí)性差異的是(　)。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異

B.職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

D.職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異

E.廣告宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異